22. prosince 2017 prezident Trump podepsal zákon o daňových škrtech a pracovních místech (H.R.1). Legislativa zahrnuje rozsáhlé změny amerického daňového zákoníku, ale také završuje bouřlivý rok legislativy reformy zdravotnictví. Možná vás zajímá, zda daňový zákon GOP ovlivní vaše zdravotní pojištění, protože zrušení ACA bylo prioritou pro republikánské zákonodárce a Trumpovu správu.
PeopleImages / Getty Images
Daňový zákon však nezahrnuje většinu ustanovení, která byla součástí pokusů ACA o zrušení dříve v roce 2017. Zruší individuální mandát od roku 2019, ale zbytek zákona o dostupné péči je ponechán na místě. A další daňové reformy zdravotní péče, které byly navrženy na začátku roku, například změna pravidel týkajících se zdravotních spořících účtů (HSA), nebyly do daňového zákona zahrnuty.
Zrušení individuálního mandátu
Daňový zákon ruší individuální mandátovou pokutu od roku 2019. Stále tedy existuje pokuta pro lidi, kteří nejsou pojištěni v roce 2018 (tato pokuta bude posouzena při podání daňového přiznání na začátku roku 2019). To se liší od snahy GOP zrušit individuální mandátový trest dříve v roce 2017, protože podle předchozích zákonů by zrušení bylo zpětné. Daňový zákon v konečném důsledku udržuje pokutu za individuální mandát ve všech předchozích letech a pro roky 2017 a 2018. Ale daňová přiznání za rok 2019 podaná počátkem roku 2020 nezahrnovala pokutu za nepojištěné.
Zrušení trestu, který je spojen s individuálním mandátem ACA, je již dlouho prioritou Kongresových republikánů a samotný mandát je určitě mezi nejméně oblíbenými ustanoveními ACA. Ale navzdory své neoblíbenosti je to jedno z ustanovení, které umožňuje fungování mnohem populárnějšího pravidla zaručeného vydání ACA. Zaručené vydání znamená krytí, které je vydáváno všem žadatelům bez ohledu na jejich anamnézu. ACA také používá upravené komunitní hodnocení, což znamená, že pojistné daného pojistitele na trzích jednotlivců a malých skupin se liší pouze podle věku, užívání tabáku a PSČ. Před ACA byly pojistné také obvykle založeny na věcech, jako je pohlaví a zdravotní stav.
Rozhodně populární byla změna pravidel tak, aby anamnéza již nehrála roli v způsobilosti nebo pojistném. Je však snadné pochopit, jak by lidi mohlo pokušení jít bez krytí, když jsou zdraví, a přihlásit se, když jsou nemocní, pokud vědí, že je nelze odmítnout - a to by bylo zjevně neudržitelné. ACA tedy zahrnovala dvě ustanovení, která tomu mají zabránit: individuální mandát, který penalizuje lidi, kteří se rozhodli jít bez pojištění, a omezená otevřená okna pro registraci a speciální období registrace (tj. Nemůžete se zaregistrovat jen kdykoli chcete).
Otevřená přihlašovací a speciální přihlašovací okna zůstanou nezměněna, což lidem ztěžuje čekání na registraci v individuálním zdravotním pojištění na trhu (zdravotní pojištění sponzorované zaměstnavatelem již dlouho používá také otevřené přihlašovací období; lidé se nemohou zaregistrovat) kdykoli se jim líbí zdravotní plán zaměstnavatele).
Zrušení individuálního mandátu však bude mít nepříznivý dopad na individuální trh zdravotního pojištění. Kongresový rozpočtový úřad (CBO) navrhuje, že do roku 2027 bude o 13 milionů méně zdravotně pojištěných lidí, než by tomu bylo, kdyby mandátový trest zůstal na místě. Z těchto 13 milionů pojištěnců méně, 5 milionů by jinak mělo krytí na individuálním trhu. A to je významná část individuálního trhu, který se od roku 2017 odhaduje na méně než 18 milionů lidí (z pohledu CBO se předpokládá, že pouhé 2 miliony z 13 milionů pojištěnců méně budou lidé, kteří by jinak měli krytí pod sponzorovaným zaměstnavatelem zdravotní plány a 157 milionů lidí má krytí v rámci plánů sponzorovaných zaměstnavatelem).
Lidé, kteří upustí od pokrytí bez mandátu, mají tendenci být zdraví, protože nemocní lidé obecně dělají vše pro to, aby udrželi své pokrytí. Sklon k nemocnějšímu rizikovému fondu má za následek vyšší pojistné, což zase vytlačuje z trhu ještě zdravější lidi.
Celkově CBO odhaduje, že pojistné na individuálním pojistném trhu poroste o dalších 10% ročně, nad rámec částky, kterou by rostly, kdyby individuální mandát zůstal v platnosti.
CBO ale také poznamenává, že individuální pojistný trh „bude v nadcházejícím desetiletí stabilní téměř ve všech oblastech země“. Jinými slovy se domnívají, že ve většině oblastí země budou i nadále pojišťovny nabízející individuální tržní pokrytí a adekvátní počet zapsaných, aby byly plány stabilní. Důvodem je z velké části skutečnost, že prémiové dotace ACA rostou, aby držely krok s prémiemi. Přestože zrušení individuálního mandátu posune vyšší pojistné, zvýší se také dotace na pojistné, aby se čisté pojistné udrželo na dostupné úrovni.
U lidí, kteří dostanou prémiové dotace, které zahrnují čtyřčlennou rodinu vydělávající až 103 000 USD v roce 2020, bude zvýšení pojistného kompenzováno přiměřeným zvýšením výše dotace. Ale pro lidi, kteřínezískat prémiové dotace, pokrytí na individuálním trhu by mohlo být v budoucích letech stále nedostupnější. Je důležité si uvědomit, že příspěvky do důchodových plánů před zdaněním a / nebo HSA (pokud si koupíte zdravotní plán s kvalifikací HSA) budou mít za následek nižší upravený upravený hrubý příjem (specifický pro ACA; není stejný jako běžné MAGI) a potenciálně vám udělí nárok na dotace na prémie - promluvte si s daňovým poradcem, než budete předpokládat, že nemáte nárok na dotace.
Obecně ale platí, že zvýšení pojistného, které je výsledkem odstranění individuálního mandátu, zasáhne lidi, kteří nakupují na individuálním trhu a nemají nárok na dotace na pojistné (tj. Ti, kteří mají příjem domácnosti vyšší než 400% úrovně chudoby, jsou v mezeře pokrytí Medicaid nebo nezpůsobilé pro dotace kvůli rodinné závadě). A ačkoli CBO předpokládá, že individuální trh zůstane ve většině oblastí země stabilní, mohou existovat oblasti, kde se individuální trh jednoduše zhroutí a žádné pojistitelé nenabízejí krytí. To by muselo být řešeno případ od případu, případně s federálními a / nebo státními právními předpisy. Ale je to eventualita, která se může, ale nemusí stát.
Dopad na zdravotní pojištění sponzorované zaměstnavatelem
Většina nezletilých Američanů získává zdravotní pojištění od svých zaměstnavatelů a daňový zákon nic nemění na zdravotním pojištění sponzorovaném zaměstnavatelem. Mandát zaměstnavatele zůstane v platnosti, stejně jako všechna různá pravidla, která ACA ukládá plánům zdraví sponzorovaným zaměstnavatelem.
Různé účty ACA za zrušení, které byly zvažovány dříve v roce 2017, by zrušily jak individuální mandát, tak mandát zaměstnavatele, ale daňový zákon ruší pouze individuální mandát. Takže velcí zaměstnavatelé (50 a více zaměstnanců na plný úvazek) budou i nadále povinni poskytovat zdravotní pojištění svým zaměstnancům na plný úvazek.
Tito zaměstnanci však již nebudou IRS penalizováni, pokud nedodrží pokrytí. CBO tedy předpokládá, že do roku 2027 bude přibližně o 2 miliony méně lidí s pokrytím sponzorovaným zaměstnavatelem, než by tomu bylo, kdyby individuální mandát zůstal zachován. Tento pokles však bude celkově výsledkem toho, že zaměstnanci odmítnou nabídky na pokrytí jejich zaměstnavateli, protože zaměstnavatelé budou muset nadále nabízet krytí, aby se vyhnuli možným pokutám v rámci mandátu zaměstnavatele.
Příspěvky a pravidla HSA beze změny
Spořicí účty pro zdraví (HSA) umožňují lidem s vysokými odpočitatelnými zdravotními plány (HDHPs) s kvalifikací HSA vyčlenit peníze před zdaněním na financování svých budoucích výdajů na zdravotní péči (nebo použít jako důchodový účet). Republikánští zákonodárci se již dlouho zaměřují na úsilí o rozšíření HSA zvýšením limitů příspěvků a umožněním použití fondů k placení pojistného na zdravotní pojištění. V poslední době se zákonodárci GOP také snažili snížit zvýšení pokuty, kterou zákon o dostupné péči ukládá za výběry za nelékařské výdaje před dosažením věku 65 let.
Některá nebo všechna tato ustanovení byla zahrnuta do různých návrhů na zrušení ACA, které zákonodárci zvažovali v roce 2017. Žádná z nich se ale nedostala do zákona o snížení daní a pracovních míst. Zákonodárci GOP mohou v roce 2020 zvážit další legislativu, která by provedla změny v HSA, ale prozatím se nemění.
Limity příspěvků pro rok 2020 jsou 3550 USD pro lidi, kteří mají jednorázové pokrytí pod HDHP a 7 100 $ pro osoby s rodinným pokrytím. Pokud peníze nejsou použity na léčebné výdaje a nelze platit pojistné na zdravotní pojištění z fondů HSA, stále existuje 20% pokuta za výběry provedené před dosažením věku 65 let, s výjimkou pojistného COBRA, pojistného placeného v době, kdy jste v nezaměstnanosti. a prémie za části Medicare A, B a / nebo D.
Odečtení lékařských výdajů bylo v letech 2017 a 2018 snazší
Léčebné výdaje jsou daňově odečitatelné, ale pouze pokud přesahují 7,5% vašeho příjmu. Bývalo to 7,5%, ale ACA to změnilo na 10% v opatření na úsporu příjmů. Lidé ve věku 65 let nebo starší měli povoleno nadále používat hranici 7,5% až do konce roku 2016, ale hranice 10% se začala zvyšovat od roku 2017 u všech daňových podatelen.
Ve snaze osladit daňový účet pro spotřebitele prosazovala senátorka Susan Collins (R, Maine) tlak na návrat k hranici 7,5%. Daňový zákon nakonec tuto změnu zahrnoval a byl prodloužen do roku 2025.
