Výdaje na některá významná vylepšení domácnosti (jako jsou bazény, lázně, výtahy, výtahy, rampy atd.) „Mohou“ být daňově uznatelné jako náklady na lékařskou péči. Jak určíte případné zdravotní náklady na částky, které platíte za tyto typy vylepšení nebo speciální vybavení instalované ve vaší domácnosti?
wbritten / Getty ImagesPodle daňového zákona USA jsou náklady na lékařskou péči náklady na diagnostiku, léčbu, zmírnění, léčbu nebo prevenci nemocí a náklady na léčbu ovlivňující jakoukoli část nebo funkci těla. Patří sem náklady na vybavení, spotřební materiál a diagnostická zařízení potřebná pro tyto účely. Výdaje na lékařskou péči však musí být primárně určeny ke zmírnění nebo prevenci tělesné nebo duševní vady nebo nemoci. Nezahrnují výdaje, které jsou pouze prospěšné pro všeobecné zdraví.
Výdaje na zlepšení kapitálu
Do léčebných výloh můžete zahrnout částky, které platíte za speciální vybavení instalované v domácnosti, nebo za vylepšení, pokud je jejich hlavním účelem lékařská péče o vás, vašeho manžela nebo závislou osobu. Náklady na trvalé vylepšení, které zvyšují hodnotu vašeho majetku, mohou být částečně zahrnuty jako náklady na lékařskou péči. Náklady na vylepšení se snižují o hodnotu vaší nemovitosti. Rozdíl je pouze lékařský náklad. Pokud se hodnota vašeho majetku vylepšením nezvýší, celá cena je zahrnuta jako zdravotní poplatek. Skutečné zvýšení hodnoty pro dům je nejlépe určeno odhadem.
Náklady na bazény a lázně
Pokud jsou plavání a jiné vodní cvičení předepsány jako léčba nebo fyzikální terapie, mohou být náklady na stavbu domácího bazénu, vířivky nebo plaveckých lázní částečně odečitatelné jako náklady na lékařskou péči. Je však pravděpodobné, že IRS zpochybní odpočty kvůli možnosti, že bazén bude možné použít k rekreaci. Pokud můžete ukázat, že bazén je speciálně vybaven ke zmírnění vašeho stavu a není obecně vhodný pro rekreaci, IRS pravděpodobně umožní odpočet.
Příklad: IRS umožnil odpočet pro skupinu vytvořenou pacientem s osteoartritidou. Jeho lékař předepsal plavání několikrát denně jako léčbu. Postavil krytý bazén se speciálně navrženými schody a vodoléčebným zařízením. Vzhledem k těmto vlastnostem dospěl IRS k závěru, že bazén byl speciálně navržen tak, aby poskytoval lékařské ošetření.
Vylepšení, která doma nepřidávají hodnotu
Některá vylepšení pro přizpůsobení domova vašemu zdravotně postiženému stavu nebo stavu vašeho manžela / manželky nebo závislých osob, které s vámi žijí, obvykle nezvyšují hodnotu domu a náklady lze zahrnout v plné výši jako léčebné výdaje. Mezi tato vylepšení patří mimo jiné následující položky:
- Stavba vstupních a výstupních ramp pro váš domov.
- Rozšíření dveří u vchodů nebo východů do vašeho domova.
- Rozšíření nebo jiná úprava chodeb a vnitřních dveří.
- Instalace zábradlí, nosných tyčí nebo jiné úpravy koupelen.
- Snížení nebo úprava kuchyňských linek a vybavení.
- Přesouvání nebo úpravy elektrických zásuvek a svítidel.
- Instalace verandových výtahů a jiných forem výtahů (ale výtahy obecně přidávají hodnotu domu).
- Úpravy požárních hlásičů, detektorů kouře a dalších výstražných systémů.
- Úprava schodiště.
- Přidávání zábradlí nebo madel kdekoli (ať už v koupelně či nikoli).
- Úpravy kování na dveřích.
- Úpravy prostor před vstupními a výstupními dveřmi.
- Třídění terénu pro zajištění přístupu k rezidenci.
- Za lékařskou péči se považují pouze přiměřené náklady na ubytování v domácnosti se zdravotním postižením. Dodatečné náklady na osobní motivy, například z architektonických nebo estetických důvodů, nejsou léčebnými výdaje. Náklady na provoz a údržbu kapitálových aktiv, jako je bazén, vířivka, topení, vzduchový filtr atd., Pokud jde o požadovanou vodu, elektřinu, čištění, opravy, údržbu a chemikálie, jsou skryté náklady, které lze odečíst. Všechny náklady jsou odpočitatelné, i když nebyla odpočitatelná žádná nebo jen část kapitálového aktiva.
Základní vedení záznamů a dokumentace
- Při odečítání těchto léčebných výloh by měly být řádně zdokumentovány na účtenkách a měli byste mít písemné doporučení od svého lékaře vyjadřující lékařskou potřebu. Jakýkoli výdaj považovaný spíše za osobní než za lékařský nelze odečíst. To by vás nemělo odradit od odečtení oprávněných lékařských výdajů. IRS podrobně zkoumá velké lékařské odpočty, takže si určitě vyžádejte odborné daňové poradenství. Doporučení lékaře nezaručuje schválení IRS. IRS může a má pochybnosti o lékařské nutnosti výdajů, i když je doporučení lékaře poskytnuto jako záloha.
- Úplný seznam léčebných výloh, které mohou a nemusí být odečteny, najdete v publikaci IRS 502.
