Může můj zaměstnavatel uhradit moje individuální pojistné na zdravotní pojištění?

Hero Images / Getty Images

Podle pokynů IRS souvisejících s implementací zákona o cenově dostupné péči (ACA) došlo k několikaletému úseku, kdy zaměstnavatelé nesměli zaměstnancům přímo hradit náklady na individuální zdravotní pojištění na trhu. To platilo pro malé i velké skupiny a zaměstnavatelé čelili za nedodržení přísných pokut.

Zákon o léčení 21. století však otevřel dveře malým zaměstnavatelům, aby od roku 2017 mohli zaměstnancům proplácet jednotlivé pojistné na zdravotní pojištění na trhu. A Trumpova administrativa dokončila v roce 2019 nová nařízení, která umožňují zaměstnavatelům jakékoli velikosti hradit zaměstnancům náklady na individuální tržní pokrytí, počínaje rokem 2020. Obě tato ustanovení vysvětlíme v tomto článku.

Malé skupiny: Náhrady zaměstnavatelů jsou povoleny od roku 2017

Zákon o cenově dostupné péči vyžaduje, aby zaměstnavatelé nabízeli dávky zdravotního pojištění - zaměstnancům, kteří pracují nejméně 30 hodin týdně - pokud mají 50 nebo více zaměstnanců. Ale 96% zaměstnavatelů v USA má méně než 50 zaměstnanců, a proto nejsou povinni svým zaměstnancům nabízet zdravotní výhody.

Mnoho z nich samozřejmě ano. Podle průzkumu provedeného Centrem zdravotnických studií Transamerica v srpnu 2015 nabídlo výhody zdravotního pojištění 61% podniků s méně než 50 zaměstnanci. To však může být vysoký odhad. Analýza Národní federace nezávislého podnikání ukázala, že v roce 2015 poskytovalo pokrytí pouze 29% podniků s méně než 50 zaměstnanci. A Kaiser Family Foundation uvádí, že přibližně 31% podniků s méně než 50 zaměstnanci nabízelo zdravotní výhody od 2019.

Plány zdravotního pojištění pro malé skupiny jsou k dispozici ve všech státech a díky inovativním přístupům k samopojištění je tato možnost krytí realističtější i pro malé zaměstnavatele. A co lidé, kteří pracují pro všechny malé podniky,nenabídnout dávky zdravotního pojištění? Musí využít individuální trh zdravotního pojištění, kde si mohou zakoupit krytí prostřednictvím burzy zdravotního pojištění nebo mimo burzu (mimo burzu nejsou k dispozici dotace na pojistné a sdílení nákladů ACA).

U plánů zakoupených na individuálním trhu (na burze nebo mimo burzu) je za zaplacení pojistného odpovědný zapsaný - na rozdíl od zaměstnavatele - ačkoli ve výměně jsou k dispozici dotace (které jsou ve skutečnosti daňovými úvěry) pro lidi, kteří se kvalifikují na jejich příjmu.

Předčasné prováděcí předpisy ACA zakazovaly zaměstnavatelům uhrazovat zaměstnancům individuální tržní zdravotní pojištění. U malých zaměstnavatelů se to změnilo od roku 2017, podle zákona o léčení 21. století (více podrobností níže), pojďme se ale podívat na to, jak pravidla byla interpretována před rokem 2017.

Samotný ACA ponechal tuto otázku poněkud otevřenou interpretaci, ale IRS se jí následně přímo zabývala a pokuta za její nedodržení byla strmá: spotřební daň ve výši 100 $ za den na příslušného zaměstnance. To by mohlo činit až 36 500 $ ročně na pokutách za každého zaměstnance, kterému zaměstnavatel proplácel individuální pojistné na zdravotní pojištění. Předpisy měly vstoupit v platnost v lednu 2014, ale byl zaveden přechodný záchranný program, který trest odložil až do července 2015.

Způsob, jakým IRS interpretoval statut ACA, v jehož rámci se zaměstnancům vyplácely jednotlivé tržní prémie, se v zásadě považoval za „platební plán zaměstnavatele“. Takové plány podléhají skupinovým reformám trhu zdravotního pojištění, včetně zákazu omezení doživotních a ročních dávek a požadavku, aby byla určitá preventivní péče zahrnuta bez jakýchkoli nákladů pro zapsané.

A IRS konkrétně objasnil, že platební plány zaměstnavatele nelze kombinovat s individuálními plány zdravotního pojištění trhu, aby byly splněny požadavky tržní reformy. To platilo bez ohledu na skutečnost, že tržní reformy ACA se vztahují na individuální tržní plány a všechny nové individuální tržní plány se prodávají bez omezení doživotních nebo ročních výhod a se stejnými výhodami preventivní péče jako zdravotní plány pro malé skupiny.

Zaměstnavatelům nic nebránilo v tom, aby namísto poskytování dávek zdravotního pojištění poskytli svým zaměstnancům zvýšení nebo zdanitelný bonus. Nebyly však k dispozici daňově zvýhodněné výhody skupinového pojistného na zdravotní pojištění a ujednání o úhradě zdravotního pojištění, které by bylo možné použít k úhradě individuálního pojistného na zdravotní pojištění zaměstnancům.

Zákon o léčení 21. století, který byl přijat v roce 2016, umožňuje splácení od roku 2017

V prosinci 2016 byl prezidentem Obamou podepsán zákon HR34, zákon o 21. století léčení. Legislativa je dalekosáhlá, ale jednou z provedených změn bylo umožnit podnikům s méně než 50 zaměstnanci založit kvalifikaci Ujednání o úhradě zdraví pro malé zaměstnavatele (QSEHRAs).

Pokud malý podnik nenabízí plán skupinového zdravotního pojištění, QSEHRA umožní podniku, aby zaměstnancům bez daně uhradil část nebo všechny náklady na nákup individuálního zdravotního pojištění na trhu, výměnu nebo výměnu (pokud plán je zakoupen na burze, zaměstnanec by mohl mít nárok na prémiovou dotaci, ale při určování cenového krytí se zohledňuje hodnota QSEHRA a výše dotace ACA se snižuje o částku, kterou zaměstnanec obdrží od zaměstnavatele prostřednictvím QSEHRA).

Při použití QSEHRA byla maximální částka, kterou mohl zaměstnavatel v roce 2020 uhradit, 5 250 $ za krytí jednoho zaměstnance a 10 600 $ za rodinné krytí. Tyto částky jsou indexovány IRS každý rok. Pro rok 2021 je maximální přípustná náhrada QSERA 5 300 $ pro jednoho zaměstnance a 10 700 $ pro rodinné krytí. Maximální náhrada je také rozdělena podle měsíce, takže zaměstnanec najatý v polovině roku by měl nárok pouze na poměrnou částku maximální roční úhrada.

Komu pomáhají nová pravidla pro vyplácení QSEHRA?

Pro zaměstnance, kteří pracují pro malé podniky, které nenabízejí zdravotní pojištění, závisí dostupnost prémiových dotací na burzách na příjmu, spolu s velikostí rodiny a náklady na pokrytí v oblasti žadatele. Obecně jsou dotace k dispozici ve většině případů, pokud příjem domácnosti žadatele (specifický výpočet ACA) nepřesahuje 400% úrovně chudoby.

Pokud v současné době na burze dostáváte prémiovou dotaci (prémiový daňový kredit) a váš zaměstnavatel začne splácet pojistné v rámci QSEHRA, směnná subvence by byla snížena o částku náhrady zaměstnavateli.

Pokud ale nemáte nárok na prémiovou dotaci na burze (nebo pokud jste, ale rozhodli jste se koupit si krytí mimo burzu, kde dotace nejsou k dispozici), QSEHRA by vám mohla přímo prospět, pokud se váš zaměstnavatel rozhodne využít této možnosti.

Tento článek popisuje různé situace, ve kterých může být výhoda QSEHRA užitečná, škodlivá nebo neutrální pro finanční situaci zaměstnance.

Nová nařízení umožňují zaměstnavatelům jakékoli velikosti od roku 2020 proplácet prémie na jednotlivých trzích

Před rokem 2020 nesměli velcí zaměstnavatelé hradit zaměstnancům individuální tržní prémie. Zaměstnavatelé s 50 a více zaměstnanci na plný úvazek jsou povinni nabízet skupinové zdravotní pojištění (zakoupené od pojišťovny nebo osobně pojištěných), aby se vyhnuli trestu mandátu zaměstnavatele ACA, a čelili ještě přísnějším sankcím, jak je popsáno výše, pokud zaměstnancům proplaceny individuální tržní prémie.

V říjnu 2017 však prezident Trump podepsal výkonný příkaz zaměřený na uvolnění pravidel v této otázce. Výkonný příkaz sám o sobě nezměnil žádná pravidla; jednoduše nařídil federálním agenturám, aby „zvážily navrhování předpisů“, které by dosáhly různých cílů.

Jedním z těchto cílů bylo rozšířit používání ujednání o úhradě zdravotní péče (HRA) a poskytnout větší flexibilitu při jejich používání, včetně „umožnění použití HRA ve spojení s pokrytím mimo skupinu“.

O rok později, v říjnu 2018, zveřejnily ministerstva práce, financí a zdravotnictví a sociálních služeb navrhovaná nařízení, která umožňují používání HRA ve spojení s individuálním pokrytím trhu bez ohledu na velikost zaměstnavatele.

Předpisy byly dokončeny v červnu 2019, většinou tak, jak byly navrženy, ale s určitými změnami. Nové pravidlo vstoupilo v platnost od ledna 2020 a umožnilo velkým zaměstnavatelům plnit mandát zaměstnavatele ACA nabídkou individuálního pokrytí HRA (známý jako ICHRA, „ick-rah“) používaná k úhradě nákladů na zdravotní pojištění jednotlivého trhu. [Toto pravidlo také umožňuje zaměstnavatelům nabízet HRA „s výjimkou výhod“, které lze použít k úhradě pojistného za krytí, které je považováno za výhodu s výjimkou. Jelikož však vyloučené dávky nejsou minimálním základním krytím, velký zaměstnavatel nemůže plnit svou odpovědnost za mandát zaměstnavatele tím, že nabídne HRA s vyloučenými výhodami.]

Relativně málo zaměstnavatelů nabídlo ICHRA na začátku roku 2020, protože pravidla byla dokončena jen několik měsíců před tím, než většina zaměstnavatelů spustila své otevřené registrační období pro pokrytí 2020, a nebyl čas na jejich uvedení do provozu. Ale absorpce roste po celý rok 2020 a výhody, které manažeři během celého roku pracovali, vytvářeli platformy ICHRA pro rok 2021. Je široce očekáváno, že v budoucích letech budou běžnější.

Zatímco QSEHRA mohou být nabízeny pouze v případě, že zaměstnavatel nenabízí vůbec žádné skupinové zdravotní pojištění, nová pravidla umožňují zaměstnavatelům nabídnout některým zaměstnancům plán skupinového zdraví, zatímco ostatním nabízí HRA, které lze použít k úhradě jednotlivých tržních pojistných. Toto rozlišení musí být založeno na bonafidových klasifikacích zaměstnanců - například na plný úvazek oproti zaměstnancům na částečný úvazek - a zaměstnancům nelze nabídnout možnost skupinového plánu ani HRA.Žádná třída zaměstnanců nemůže mít na výběr mezi plánem skupinového zdraví a individuálním pokrytím HRA (jinými slovy, zaměstnavatel musí zvolit, kterou možnost nabídnout každé třídě zaměstnanců).

Konečné pravidlo dále stanoví, že pokud je třídě zaměstnanců nabídnuto individuální pokrytí HRA, musí zahrnovat minimální počet zaměstnanců (alespoň 10, pokud má podnik méně než 100 zaměstnanců; alespoň 10% zaměstnanců, pokud podnik má 100 až 200 zaměstnanců a nejméně 20 zaměstnanců, pokud má podnik více než 200 zaměstnanců). To pomáhá předcházet nepříznivému výběru (pro individuální trh), který by mohl vzniknout, pokud by podnik měl například jen hrstku zaměstnanců, kteří jsou starší / nemocnější atd., Než je průměr - ale kteří jsou zároveň bonafide třída pracovníků - a rozhodnout se převést tyto pracovníky na individuální trh prostřednictvím individuálního pokrytí HRA, aby se ušetřily peníze na zdravotním plánu skupiny.

Stejně jako v případě QSEHRA existuje poněkud složitá interakce mezi způsobilostí prémiové dotace a individuálním HRA. Existují však některé důležité rozdíly: Osoba může v závislosti na okolnostech získat dávku QSEHRA a prémiovou dotaci, ale nemůže získat prémiovou dotaci ani dávku ICHRA - pokud je ICHRA považována za dostupné zdravotní pojištění, zaměstnanec nemá nárok pro prémiové dotace. A zatímco jsou příspěvky zaměstnavatele do QSEHRA omezeny, neexistuje žádné omezení, kolik může zaměstnavatel uhradit prostřednictvím ICHRA.

Pro rok 2021 je ICHRA považována za dostupné zdravotní pojištění, pokud umožňuje zaměstnanci zakoupit si krytí pouze pro sebe v rámci nejnižšího dostupného stříbrného plánu na individuálním trhu, aniž by na pojistném utratil více než 9,83% z příjmu domácnosti. (V v tomto ohledu funguje ICHRA jako běžné zdravotní pojištění sponzorované zaměstnavatelem: Osoba nemůže být zapsána do plánu sponzorovaného zaměstnavatelem a také zapsána do individuálního tržního plánu s dotacemi na pojistné.) Registrovaní budou muset zajistit, aby porozuměli podrobnostem týkajícím se jejich způsobilost pro prémiové dotace na burze - a jak je tato způsobilost ovlivněna, pokud jejich zaměstnavatel nabízí individuální pokrytí HRA.

Na rozdíl od QSEHRA konečné pravidlo pro individuální pokrytí HRA neomezuje, kolik mohou zaměstnavatelé uhradit zaměstnancům za jejich individuální pokrytí trhu. Podniky musí být konzistentní, pokud jde o částky, které nabízejí členům třídy zaměstnanců, a přestože se výše úhrady mohou lišit v závislosti na věku zaměstnance, věková úprava výše náhrad se nemůže lišit o více než 3: 1 poměr.

Konečné pravidlo uvádělo, že v roce 2020 se očekávalo, že výhody ICHRA získá 1,1 milionu lidí, a že do roku 2029 se tento počet zvýší na více než 11 milionů lidí.