Co je to ujednání o úhradě zdraví?

Ujednání o úhradě zdravotní péče se také nazývají účty úhrady zdravotní péče. Obecně se označují jako HRA, takže jsou součástí mnoha zkratek, které uslyšíte a které zahrnují FSA, HSA, PPO, EPO, HMO, POS a další.

Zaměstnanci se často setkávají s HRA, když zkoumají možnosti svých výhod. HRA jsou jednoduše způsob, jak mohou zaměstnavatelé refundovat zaměstnancům hotové léčebné výdaje pomocí peněz osvobozených od daně. Na HRA se vztahují různá pravidla a předpisy, z nichž některá se změnila nedávno nebo by se mohla změnit v blízké budoucnosti.

IRS nastiňuje pravidla pro HRA v publikaci 969.

Financování

HRA jsou financovány výhradně zaměstnavatelem. To se liší od FSA a HSA, které mohou být financovány zaměstnavatelem a zaměstnancem. Pokud tedy váš zaměstnavatel nabízí HRA, nebudete na účet posílat žádnou část výplaty.

Zaměstnanci nemusí platit daně ze částky, kterou jejich zaměstnavatel přispívá do HRA jejich jménem, ​​ani nemusí hlásit nic o HRA ve svých daňových přiznáních.

Jelikož HRA musí být financovány zaměstnavatelem, nemohou samostatně výdělečně činné osoby HRA zakládat.

Úhrady

Výplatu od vaší HRA dostanete pouze tehdy, když svému zaměstnavateli předložíte doklad o oprávněném zdravotním výdaji. Nevyužité finanční prostředky HRA se mohou vrátit k použití v příštím roce nebo může zaměstnavatel uložit pravidlo „použijte je nebo o ně přijďte“.

Dokud zaměstnanci použijí peníze v HRA na kvalifikované léčebné výdaje, výběry jsou osvobozeny od daně. Zaměstnavatelé však mohou stanovit své vlastní limity na to, jaké výdaje lze pokrýt prostředky HRA, takže zvítězila HRA nabízená jedním zaměstnavatelem nemusí nutně pokrývat stejné výdaje jako HRA nabízené jiným zaměstnavatelem.

Prostředky HRA lze použít k úhradě léčebných výdajů zaměstnance, ale také manžela / manželky a vyživovaných osob zaměstnance, dětí mladších 27 let, i když již nejsou závislé na dani, a některých lidí, kteří by mohli být nárokováni jako závislé, ale nebyly.

Mít HRA v práci (nebo prostřednictvím zaměstnavatele manžela / manželky) obecně způsobí, že osoba nebude způsobilá přispívat na HSA, i když má zdravotní plán s kvalifikací HSA. Existuje ale několik typů omezených HRA, které zaměstnanec může mít a současně je způsobilý přispívat do HSA: HRA s omezeným účelem, HRA s možností odpočtu, pozastavené HRA a HRA pro odchod do důchodu.

IRS neomezuje, kolik může zaměstnavatel přispět na HRA svých zaměstnanců, takže zaměstnavatelé mohou stanovit své vlastní stropy. Všimněte si, že QSEHRAs - Quality Qualified Small Employer Health Reimursement Arrangements - QSEHRA - mají maximální částky náhrady stanovené IRS. Tyto účty byly k dispozici v roce 2017 a jsou popsány níže.

Způsobilost

Neexistuje žádný konkrétní typ plánu zdravotního pojištění, který musíte mít, abyste mohli mít HRA. To je v rozporu s HSA - abyste mohli přispívat do HSA nebo dostávat příspěvky zaměstnavatele do HSA, musíte mít krytí v rámci vysoce odpočitatelného zdravotního plánu s kvalifikací HSA.

Avšak s výjimkou malých zaměstnavatelů nabízejících kvalifikovaná ujednání o náhradě zdraví pro malé zaměstnavatele musí zaměstnavatelé poskytovat skupinové zdravotní pojištění ve spojení s HRA. Nemohou nabídnout HRA samostatně nebo použít HRA k úhradě nákladů na individuální zdravotní pojištění na trhu, které si zaměstnanci kupují sami. To bylo vyjasněno v předpisech, které byly vydány v roce 2013 během procesu provádění zákona o dostupné péči.

Trumpova vláda navrhla změnu tohoto pravidla. Na konci roku 2018 navrhly ministerstva financí, práce a zdraví a lidských služeb nová pravidla, která rozšíří používání HRA tím, že umožní zaměstnavatelům je použít k úhradě nákladů na individuální tržní zdravotní pojištění a související mimosoudní pojištění kapesné.

Od 1. ledna 2020 mohou zaměstnavatelé používat HRA k úhradě nákladů na zaměstnance za „vyloučené výhody“, což jsou věci jako krátkodobé zdravotní pojištění a plány pevné odpovědnosti, které nejsou upraveny zákonem o dostupné péči. Zloženie: 100% bavlna.

QSEHRA

Když HHS, IRS a ministerstvo práce, ministerstvo práce vytvářely pravidla pro implementaci zákona o cenově dostupné péči, vydaly předpisy zakazující zaměstnavatelům - malým i velkým - vyplácet zaměstnancům náklady na nákup zdravotního pojištění na individuálním trhu . Předpisy přicházely se strmým pokutou 100 $ za den za nedodržení předpisů.

Zákon o léčení 21. století, který byl přijat se silnou podporou obou stran a byl podepsán do práva prezidentem Obamou v prosinci 2016, uvolnil tato pravidla pro malé zaměstnavatele. Zákon o léčení 21. století je rozsáhlým právním předpisem, ale jedním z jeho ustanovení bylo umožnit zaměstnavatelům s méně než 50 zaměstnanci ekvivalentními na plný úvazek zavést ujednání o náhradách zdraví pro malé zaměstnavatele (QSEHRAs).

IRS následně poskytl rozsáhlou sadu často kladených otázek týkajících se QSEHRA, které jsou užitečné při pochopení toho, jak tyto plány fungují.

Zatímco tradiční HRA mohou být nabízeny pouze ve spojení se skupinovým zdravotním plánem sponzorovaným zaměstnavatelem, QSEHRA mohou být nabízeny pouze v případě, že zaměstnavatelnenabídnout plán skupinového zdraví. Místo toho si zaměstnanci vyhledávají své vlastní tržní zdravotní pojištění (na burze nebo mimo burzu) a zaměstnavatel jim může uhradit část nebo všechny náklady.

Na rozdíl od tradičních HRA, IRS stanoví omezení toho, kolik náhrad mohou zaměstnanci získat prostřednictvím QSEHRA. V roce 2020 by malý zaměstnavatel mohl použít QSEHRA k výplatě zaměstnance až do výše 5 250 $, pokud má zaměstnanec krytí pouze pro sebe, a do 10 600 $, pokud má zaměstnanec rodinné krytí.

Zaměstnanci, jejichž individuální tržní prémie jsou hrazeny prostřednictvím QSEHRA, mohou na burze nadále mít nárok na prémiové dotace, ale ne v případě, že výhoda QSEHRA přináší čistou prémii na pokrytí zaměstnance (nepočítaje prémii za další členy rodiny) pod druhou nejnižší - plán nákladů na stříbro na méně než 9,86 procenta z příjmu domácnosti zaměstnance v roce 2019 (toto procento je indexováno každoročně).

IRS stanoví horní hranici toho, kolik mohou zaměstnavatelé uhradit prostřednictvím QSEHRA, ale neexistuje žádný minimální požadavek, protože se jedná o dobrovolný program (podle pravidel ACA nejsou malí zaměstnavatelé povinni nabízet jakékoli krytí). Pokud tedy zaměstnavatel proplácí pouze nominální částku, zaměstnanec by i po podání žádosti o dávku QSEHRA mohl i nadále zjistit, že stříbrný plán s nejnižšími náklady na výměnu je více než 9,86 procenta jejich příjmu domácnosti.

V takovém případě by zaměstnanec mohl také získat prémiové dotace od federální vlády, ale výše dotace by se snížila o částku, kterou zaměstnanec dostává prostřednictvím QSEHRA - jinými slovy, nedochází k „dvojímu ponoření“. Zloženie: 100% bavlna.

Navrhované rozšíření HRA

Zavedení QSEHRA v roce 2017 umožnilo malým zaměstnavatelům proplácet zaměstnancům individuální pojistné na zdravotní pojištění na trhu pomocí peněz osvobozených od daně. Malí zaměstnavatelé však opět nemají žádnou odpovědnost za zdravotní pojištění podle ACA. Nejsou povinni nabízet krytí a mohou místo toho jednoduše nasměrovat své zaměstnance, aby hledali své vlastní krytí na individuálním trhu, aniž by platili cokoli za náklady.

QSEHRA v zásadě umožňují malým zaměstnavatelům udělat více, než je od nich požadováno, protože jim umožňují pomáhat zaměstnancům platit za toto krytí před zdaněním.

Velcí zaměstnavatelé jsou jiný příběh. Podle podmínek ACA jsou zaměstnavatelé s 50 a více zaměstnanci na plný úvazek ekvivalentní povinni nabízet dostupné pokrytí s minimální hodnotou nejméně 95 procentům svých zaměstnanců na plný úvazek. jejich zaměstnanci nakonec dostanou na burze prémiové dotace, zaměstnavateli bude uložena pokuta.

Nabízeným krytím musí být dále skupinové zdravotní pojištění sponzorované zaměstnavatelem. Předpisy z roku 2013 vydané ministerstvem práce, financí a zdravotnických a lidských služeb jasně ukázaly, že zaměstnavatelé se při plnění mandátu zaměstnavatele v rámci ACA nemohou spoléhat na individuální tržní pokrytí.

Koncem roku 2018 však Trumpova administrativa vydala navrhovaná nařízení, která by to od ledna 2020 změnila. Návrh byl svázán s výkonným příkazem, který prezident Trump podepsal před více než rokem, který požadoval „rozšíření flexibility a využívání HRA „a umožnění použití„ HRAs ve spojení s pokrytím mimo skupinu “(„ skupina “znamená pokrytí, které si lidé kupují sami, na rozdíl od skupinového plánu nabízeného zaměstnavatelem).

Podle podmínek navrhovaného pravidla by velcí zaměstnavatelé byli schopni uspokojit mandát zaměstnavatele ACA tím, že by nabídli HRA integrovanou s individuálním tržním zdravotním pojištěním (jmenovitě pokrytí mimo skupinu). Pokrytí by muselo být buď krytí individuálního trhu vyhovujícího ACA (prodávané na burze nebo mimo burzu), zdravotní pojištění studentů nebo individuální plán trhu.

Pokud by zaměstnavatel začal nabízet HRA integrovanou s individuálním pokrytím trhu podle podmínek navrhovaného pravidla, měli by zaměstnanci přístup ke speciálnímu období registrace, během něhož si mohli zakoupit plán na individuálním trhu, i když to nebylo během ročního období otevřeného zápisu.

Podle navrhovaného pravidla by bylo pokrytí HRA považováno za dostupné, pokud by část pojistného zaměstnance - po uplatnění příspěvku zaměstnavatele HRA - u stříbrného plánu s nejnižšími náklady na burze nepřekročila 9,86 procenta (indexováno ročně) z Příjem domácnosti zaměstnance. Je to podobné jako u testu cenové dostupnosti pro QSEHRA, až na to, že referenčním bodem bude stříbrný plán s nejnižšími náklady místo stříbrného plánu s nejnižšími náklady.

Správa požadovala k tomu připomínky, ale poznamenala, že plán s nejnižšími náklady na stříbro je plán s nejnižší cenou, u kterého lze zaručit, že pojistně-matematická hodnota bude minimálně 60 procent (protože bronzové plány mohou mít pojistně-matematické hodnoty až 56 procent), což je minimum požadované pro plán sponzorovaný zaměstnavatelem, aby poskytoval minimální hodnotu.

Podle navrhovaného pravidla by zaměstnanci, kteří dostávají HRA integrované s individuálním pokrytím trhu, neměli nárok na prémiové dotace na burze. Pokud by však bylo zjištěno, že HRA nenabízí cenově dostupné krytí s minimální hodnotou, zaměstnanec by se mohl odhlásit z HRA a místo toho by na burze získal prémiové dotace, za předpokladu, že by jinak byly způsobilé pro dotace.

Zaměstnavatelé by byli schopni rozdělit svou pracovní sílu do určitých přijatých klasifikací zaměstnanců (například na plný úvazek versus částečný úvazek, zaměstnanci ve věku do 25 let ve věku nad 25 let a zaměstnanci, kteří žijí v konkrétní oblasti hodnocení) a nabízet různé výhody HSA pro různé třídy zaměstnanců. Byly by také schopny nabídnout některým třídám zaměstnanců plán skupinového zdraví a nabídnout jiným třídám zaměstnanců HRA, které by mohly být použity k úhradě nákladů na pokrytí jednotlivých trhů zaměstnancům.

Nemohli však nabídnout obě možnosti stejné třídě zaměstnanců.

Daný zaměstnanec nemohl mít možnost vybrat si buď krytí v rámci skupinového plánu sponzorovaného zaměstnavatelem, nebo krytí v rámci HRA, která hradí individuální tržní prémie.

Další část navrhovaného pravidla by umožnila zaměstnavatelům nabízet „HRA s vyloučenými výhodami“, které by zaměstnancům umožňovaly náhradu nákladů na dávky s výjimkou a krátkodobé plány zdravotního pojištění. Vyloučené dávky nejsou regulovány ACA a jsou obecně není vhodné sloužit jako jediné zdravotní pojištění osoby. Krátkodobé zdravotní pojištění může sloužit jako samostatné krytí, ale pouze dočasně. A protože to není regulováno ACA, existuje řada mezer v pokrytí (nemusí být pokryty základní přínosy pro zdraví, plány mohou ukládat limity přínosů a nejsou pokryty předchozí podmínky).

Na rozdíl od HRA integrovaných s individuálním pokrytím trhu by zaměstnavatelé nabízející vyjímané výhody HRA museli těmto zaměstnancům nabízet také pravidelné skupinové zdravotní pojištění. Zaměstnanci by však měli možnost odmítnout plán skupinového zdraví a místo toho použít výjimky s výhodami HRA. Navrhované pravidlo by omezilo celkovou náhradu zaměstnanců na základě HRA s vyloučenými výhodami na 1 800 $ (indexováno v budoucích letech).

Slovo od Verywell

Když byla ACA poprvé implementována, nemohly být HRA použity k úhradě nákladů na zdravotní pojištění jednotlivých trhů. Federální vláda však rozhodla, že HRA mohou být nabízeny pouze ve spojení se skupinovým plánem zdravotního pojištění sponzorovaným zaměstnavatelem. To se však nadále vyvíjí. QSEHRA umožňují malým zaměstnavatelům, kteří nenabízejí skupinové zdravotní pojištění, použít model HRA k úhradě nákladů na pokrytí jednotlivých trhů zaměstnancům. HRA budou také nadále sloužit užitečnému účelu pro zaměstnavatele, kteří nabízejí plány skupinového zdravotního pojištění a chtějí pomoci svým zaměstnancům platit jejich hotové náklady prostředky před zdaněním.