kate_sept2004 / Getty Images
Pokud si koupíte své vlastní zdravotní pojištění v USA (tj. Nedostanete je od zaměstnavatele nebo od státem řízeného programu, jako je Medicare nebo Medicaid), pravděpodobně víte o prémiových subvencích (prémiových daňových úlevách) vytvořených zákon o cenově dostupné péči (ACA). Zatímco většina lidí si je vědoma toho, že nárok na dotaci je založen na příjmu, stále existuje spousta zmatků, pokud jde o to, jak je váš příjem ve skutečnosti definován podle ACA.
kate_sept2004 / Getty ImagesPorozumění MAGI
ACA používá výraz „upravený upravený hrubý příjem“ (MAGI) k popisu způsobu výpočtu příjmu pro způsobilost dotace na pojistné, a to je přesná terminologie - výpočet je úpravou upraveného hrubého příjmu. Koncept MAGI však již existoval pro jiné daňové účely a je počítán odlišně, což vedlo k určitému zmatku.
Důležitým krokem je pochopit, že MAGI pro způsobilost subvencování prémií (a v mnoha případech způsobilost Medicaid) není totéž jako definice MAGI, které jste již v minulosti pochopili. Je to specifické pro zdravotní pojištění a má svá vlastní pravidla. I v této kategorii je výpočet u Medicaid a CHIP trochu odlišný oproti způsobilosti pro finanční pomoc se soukromým zdravotním pojištěním zakoupeným na burze.
Dobrou zprávou je, že je vypočítán způsobem, který vám umožní větší flexibilitu vytáčení vašeho MAGI za účelem optimalizace vaší způsobilosti pro prémiové dotace.
Prémiové dotace, snížení sdílení nákladů, Medicaid a CHIP
ACI-specifické MAGI se používá k určení způsobilosti pro dotace na prémie (dotace je ve skutečnosti daňový kredit, který je k dispozici předem nebo na vašem daňovém přiznání) a snížení sdílení nákladů, když lidé nakupují krytí na výměně zdravotního pojištění jejich státu. Používá se také k určení způsobilosti pro CHIP a Medicaid.
Způsobilost Medicaid a MAGI
Všimněte si, že ne všechna způsobilost Medicaid je založena na MAGI; ACA změnila velkou část stanovení způsobilosti Medicaid na systém založený na MAGI - bez omezení aktiv nebo zdrojů. Kritéria způsobilosti pro lidi, kteří jsou slepí, zdravotně postižení, starší než 64 let nebo mají dvojí způsobilost pro Medicare a Medicaid, se liší a stále mohou zahrnovat omezení aktiv / zdrojů, nikoli pouze systém založený na příjmu.
Jak funguje výpočet?
Pokud jste obeznámeni s konceptem MAGI, který se používá v jiných nastaveních, víte, že to vyžaduje, abyste začali s upraveným hrubým příjmem a poté přidali zpět různé věci, například odpočty, které jste odebrali za úroky ze studentské půjčky a příspěvky IRA. (Všimněte si, že AGI se nachází ve vašem daňovém přiznání; AGI je řádek 8b na formuláři 1040 2019 a řádek 11 na konceptu verze 2020 formuláře 1040.) Ale pokud jde o MAGI specifické pro ACA, nemáte přidat zpět kteroukoli z těchto částek - nebo většinu ostatních částek, které byste museli přidat ke svému příjmu, abyste získali pravidelné MAGI.
Místo toho začíná ACI-specifický MAGI vzorec [definovaný v 26 US Code 36B (d) (B)] upraveným hrubým příjmem a přidává zpět jen tři věci:
- Nezdanitelný příjem sociálního zabezpečení (pro daňové roky 2018 a 2019 to byla linka 5a mínus linka 5b na formuláři 1040, ale v konceptu verze 2020 formuláře 1040 je to linka 6a mínus linka 6b).
- Úroky osvobozené od daně (počínaje daňovým rokem 2018, toto je řádek 2a na formuláři 1040)
- Příjmy ze zahraničí a výdaje na bydlení pro Američany žijící v zahraničí (formulář 2555)
Pro mnoho lidí jsou částky těchto tří věcí 0 $, což znamená, že jejich MAGI specifické pro ACA je stejné jako AGI uvedené v jejich daňovém přiznání. Pokud ale máte v daňovém přiznání částky za kteroukoli z těchto tří položek, musíte je přidat ke svému AGI, abyste určili MAGI pro prémiovou dotaci a způsobilost ke snížení sdílení nákladů.
Pro stanovení způsobilosti Medicaid a CHIP se některá množství odečítají nebo počítají konkrétním způsobem:
- Kvalifikované výhry v loteriích a jednorázové příjmy (včetně dědictví, vrácení daní atd.) Se počítají pouze v měsíci, ve kterém byly obdrženy, pokud jsou nižší než 80 000 $; větší částky jsou poměrné v delším časovém horizontu (způsobilost Medicaid je založena na měsíčním příjmu; způsobilost dotace na prémie je naopak založena na ročním příjmu.)
- Určité platby americkým indiánům a domorodcům na Aljašce se odečtou, pokud byly zahrnuty do AGI.
- Stipendia, ocenění a stipendia se odečítají, pokud byla zahrnuta do AGI (pokud byla použita spíše na výdaje na vzdělání než na životní náklady).
- Nominální částky obdržené v rámci vládních grantů od rodičů, kteří pomáhají jiným rodinám při registraci na zdravotní pojištění, nejsou zahrnuty do MAGI.
Mějte na paměti další faktory MAGI
MAGI je založeno na příjmu domácnosti, ale existují různá pravidla pro to, jak se příjem dítěte započítává do MAGI domácnosti v domácnosti, v závislosti na tom, zda je určení způsobilosti pro Medicaid / CHIP nebo pro prémiové dotace.
Pokud chce manželský pár na burze požádat o dotace na prémie (nebo si je nárokovat v daňovém přiznání po zaplacení plné ceny za program zakoupený prostřednictvím burzy), musí podat společné daňové přiznání. Pokud však manželský pár kteří žijí společně, platí pro Medicaid, jejich celkový příjem domácnosti se počítá společně bez ohledu na to, jak podávají své daně.
Dotace na prémie jsou daňovým dobropisem, ale liší se od ostatních daňových dobropisů tím, že je můžete - a většina lidí ano - přijmout předem, místo aby museli čekat na jejich vyzvednutí v daňovém přiznání (mějte na paměti, že peníze jsou jménem vaší zdravotní pojišťovně; není vám zasláno). To také znamená, že když se přihlásíte do plánu zdraví během otevřené registrace (od 1. listopadu do 15. prosince ve většině států, pro pokrytí, které vstoupí v platnost 1. ledna), budete používatpředpokládanéMAGI, na základě toho, jak odhadujete svůj příjem v příštím roce.
Pokud je váš příjem stabilní z jednoho roku na druhý, můžete rozumně odhadnout své MAGI pro nadcházející rok na základě daňového přiznání z minulého roku. Ale mnoho lidí, kteří si kupují své vlastní zdravotní pojištění, jsou samostatně výdělečně činní a jejich příjem se rok od roku liší - což může ztěžovat přesnou projekci MAGI pro příští rok.
Jakmile začne rok, pokud si všimnete, že se váš skutečný příjem výrazně liší od toho, co jste předpokládali, můžete svůj aktualizovaný příjem nahlásit na burze a on vám může v reálném čase upravit výši vaší prémiové dotace (nebo vás přepne z soukromý plán pro Medicaid nebo naopak, pokud váš změněný příjem má za následek změnu stavu způsobilosti Medicaid).
Chcete-li zohlednit skutečnost, že pojistné na daň z pojistného se vyplácí předem po celý rok, je třeba je sladit ve vašem daňovém přiznání. Pokud se ukáže, že částka dotace, která byla za vás vyplacena po celý rok, byla příliš nízká, IRS vám zaplatí rozdíl při podání daní. Pokud však byla výše dotace, která byla vyplacena vaším jménem, příliš velká, možná budete muset část nebo celou částku splatit.
Podrobnosti týkající se odsouhlasení pojistného na daň z prémie jsou vysvětleny v pokynech k formuláři 8962 (formulář 8962 je třeba zahrnout do daňového přiznání, pokud byl vaším jménem v průběhu roku zaplacen zápočet daně z pojistného nebo pokud si chcete nárokovat daňový dobropis na svém daňové přiznání. To platí bez ohledu na to, zda je ve vašem daňovém přiznání nutná úprava výše dotace).
Pokud vaše MAGI nakonec přesáhne 400% úrovně chudoby (maximální částka, kterou můžete vydělat a přesto máte nárok na bonus na daň z prémie) a v průběhu roku byl za vás vyplacen bonus na daň z prémie, budete muset splatit všechny z toho, když podáte své daně.
Ale pokud je vaše MAGI nižší než 400% úrovně chudoby, výše pojistného na daň z pojistného, kterou budete muset splácet, je omezena na maximálně 1325 $, pokud jste jediným pilířem, a ne více než 2650 $ pokud máte jakýkoli jiný stav registrace daní (tato čísla jsou pro daňový rok 2019; byla o něco menší, na 1 300 $ a 2 600 $ pro daňový rok 2018).
Kvůli způsobu výpočtu MAGI specifického pro ACA existují určité kroky, které můžete podniknout, abyste pomohli zajistit, aby vaše MAGI skončilo pod 400% úrovně chudoby, i když by to jinak mohlo být trochu příliš vysoké na to, abyste mohli být dotováni - vhodný.
Jak vám díky úspoře peněz může vzniknout nárok na dotace
Dotace na prémii na burze zdravotního pojištění jsou k dispozici pouze v případě, že vaše MAGI nepřesáhne 400% úrovně chudoby. Pro jednu osobu v roce 2021 je to 51 040 $; pro čtyřčlennou rodinu je to 104 800 $ (tyto limity platí pro kontinentální USA; jsou vyšší na Aljašce a na Havaji, kde jsou vyšší federální úrovně chudoby).
Všimněte si, že pro nárok na prémiovou dotaci se vždy používají čísla na úrovni chudoby z předchozího roku, protože otevřená registrace pro pokrytí daného roku se provádí předtím, než jsou stanovena čísla úrovně chudoby pro daný rok (pro způsobilost Medicaid a CHIP se používají aktuální čísla úrovně chudoby, protože zápis do těchto plánů pokračuje celoročně). Takže když mluvíme o způsobilosti k poskytování prémiových dotací pro rok 2021, díváme se na předpokládaný příjem zapisovatelů do roku 2021 oproti federálním číslům úrovně chudoby pro rok 2020.
Tyto úrovně příjmů jistě zasahují i do střední třídy, ale pokud zjistíte, že příjem, který je pro dotace na pojistné jen mírně vysoký, můžete nakonec zaplatit velmi významnou část svého příjmu za vaše zdravotní pojištění.
To je místo, kde je užitečné pochopit, že příspěvky před zdaněním, které odvedete na důchodové účty, sníží vaše MAGI, stejně jako příspěvky na účet zdravotního spoření (za předpokladu, že máte zdravotní plán s vysokou odpočitatelností schválený HSA a máte nárok přispívat na HSA).
V závislosti na vaší pracovní situaci a plánu zdravotního pojištění, který máte, můžete být schopni vyčlenit značné množství peněz na důchodovém účtu (to zahrnuje tradiční IRA, ale také věci jako 401 (k) s, SEP-IRA, SIMPLE-IRAs, solo 401 (k) s, které mají tendenci mít vyšší limity příspěvků) a / nebo zdravotní spořící účet a snižte své MAGI v tomto procesu. Pokud vaše příspěvky dostatečně sníží vaše MAGI, aby se dostaly pod 400% úrovně chudoby, možná zjistíte, že výsledný bonus na daň z pojistného (dotace na pojistné) je významný v závislosti na tom, kde žijete a kolik máte let.
Budete-li mít dotazy ohledně vaší konkrétní situace, budete se chtít poradit s daňovým odborníkem. Mějte na paměti, že příspěvky na věci jako HSA nebo tradiční IRA (ale ne Roth IRA, protože tyto příspěvky nejsou před zdaněním) sníží vaše MAGI specifické pro ACA, i když nesnižují jiné typy MAGI výpočty.
.jpg)
