Žádné testy majetku pro subvence ACA

Prémiové dotace podle zákona o cenově dostupné péči (ACA) (prémie na daňové úlevy) nemají žádný test aktiv. Ani expanze Medicaidu pod ACA. V obou případech je způsobilost jednoduše založena na příjmu. Nezáleží na tom, kolik peněz mají lidé v bance nebo na akciovém trhu, ani na hodnotě jejich domovů. Pomoc dostupná prostřednictvím rozšířeného Medicaidu nebo prémiových dotací závisí pouze na příjmu. (Roční příjem se používá k určení způsobilosti k poskytnutí dotace na pojistné, ačkoli způsobilost Medicaid může být také založena na měsíčním příjmu. Díky tomu je Medicaid obzvláště užitečný pro lidi, kteří v polovině roku zaznamenají náhlý pokles příjmů).

Rozšíření Medicaid

V District of Columbia a 36 státech, které rozšířily Medicaid (to se zvýší na 38 v polovině roku 2021, kdy expanze Medicaid vstoupí v platnost v Oklahomě a Missouri), je pokrytí Medicaid dostupné pro registrované s příjmem domácnosti až 138% úroveň chudoby. To odpovídá hranici příjmu ve výši 17 774 USD pro jednu osobu v roce 2021, ale jak se úroveň chudoby v průběhu času zvyšuje, zvyšuje se také horní hranice příjmu pro způsobilost Medicaid (za určitých okolností se pro způsobilost Medicaid stále používají testy aktiv, včetně osob starších 64 let).

Ve většině ze zbývajících 14 států (kromě Wisconsinu) je odhadem 2,2 milionu lidí, kteří jsou v meze pokrytí bez realistického přístupu ke zdravotnímu pojištění - nemají nárok na Medicaid a jejich příjmy jsou příliš nízké dotace na prémie, které nepřesahují úroveň chudoby.

Kredity na daň z přidané hodnoty (aka subvence)

Ve státech, kterénerozšířený Medicaid, nárok na prémiové dotace ve výměně začíná na úrovni chudoby a rozšiřuje se až na 400% úrovně chudoby.

Ve státech, kterémítrozšířená Medicaid, nárok na prémiové dotace začíná tam, kde končí způsobilost Medicaid (138% úrovně chudoby) a přesahuje až 400% úrovně chudoby.

[Všimněte si, že Kongres zvažuje v roce 2021 legislativu o úlevách COVID, která by dočasně odstranila strop příjmů pro způsobilost subvence na pojistné, pro roky 2021 a 2022. U tohoto článku však budeme i nadále používat aktuální pravidla, která omezují subvence pojistného nárok na lidi, jejichž příjem nepřesahuje 400% úrovně chudoby z předchozího roku.]

Pro čtyřčlennou rodinu, která žádá o pokrytí do roku 2021, je 400% úrovně chudoby 104 800 $ ročního příjmu. Pro dvoučlennou domácnost je to 68 960 $ ročního příjmu (všimněte si, že toto je založeno na počtech chudoby v roce 2020, protože částky z předchozího roku jsou vždy použity, ale jsou porovnány se současným příjmem zapsaného).

Je důležité si uvědomit, že někteří žadatelé nemají nárok na dotace, přestože mají příjem nižší než 400% úrovně chudoby. To platí zejména pro mladé lidi (jejichž pojistné je kvůli jejich věku nižší) a lidi, kteří žijí v oblastech, kde jsou průměrné předfinanční prémie relativně nízké. To je méně časté, než tomu bylo před několika lety, protože pojistné je ve většině oblastí výrazně vyšší, než tomu bylo v prvních letech provádění dohody ACA. Je však důležité si uvědomit, že nedostanete dotaci, pokud je pokrytí ve vaší oblasti již považováno za dostupné (jako procento vašeho příjmu) bez dotace.

Ale pro všechny legálně přítomné v USA s příjmem až 400% úrovně chudoby (s výjimkou, bohužel, osob postižených rodinnou závadou a osob ve výše zmíněné mezeře pokrytí Medicaid) ACA zaručuje, že druhá - stříbrný plán s nejnižšími náklady (srovnávací plán) nebude stát více než předem určené procento jejich příjmu (všimněte si, že lidé, kteří mají nárok na Medicaid, nemají nárok na prémiové dotace na burze, protože mají přístup k jiným dostupné pokrytí).

Co se počítá jako příjem?

Způsobilost pro rozšířené dotace Medicaid a prémie v rámci ACA závisí na upraveném upraveném hrubém příjmu (MAGI). A existuje také MAGI specifický pro ACA - není to stejné jako běžné MAGI, se kterým už možná víte. Začnete s upraveným hrubým příjmem (AGI), což je řádek 11 na formuláři 1040 2020.

Pak musíte do svého AGI přidat tři věci, aby vaše MAGI určilo způsobilost dotace a Medicaid. Pokud máte příjem z některého z těchto zdrojů, musíte si jej přidat do svého AGI (pokud ne Nemáte příjem z žádného z těchto zdrojů, vaše MAGI se jednoduše rovná vašemu AGI):

• Nezdanitelný příjem sociálního zabezpečení
• Příjmy z úroků osvobozené od daně (například pokud máte federálně osvobozené komunální dluhopisy)
• Zahraniční příjmy a výdaje na bydlení pro Američany žijící v zahraničí

Vaše způsobilost k subvenci (a způsobilost Medicaid ve státech, které rozšířily Medicaid) závisí na vašem MAGI. Neexistuje však žádný test aktiv.

Někteří odpůrci ACA křičeli faul a stěžovali si, že lidé s investicemi v hodnotě milionů dolarů mohou na burze dostávat prémiové dotace. To je pravda, ačkoli investiční příjem mimo daňově zvýhodněný účet (401 tis., IRA, HSA atd.) Se počítá jako roční příjem. Takže jediná osoba, která nepracuje, ale vydělává 55 000 $ na dividendách - nebo na kapitálových výnosech, pokud prodá část svých investic - během roku na zdanitelném účtu, by na výměnu neměla nárok na dotace na pojistné (příjmový strop pro způsobilost dotace) je 51 040 $ za jednoho jednotlivce, který nakupuje pokrytí do roku 2021 v kontinentálních USA; limity příjmů jsou vyšší na Aljašce a Havaji).

Daňové přestávky pro zdravotní pojištění jsou normou

Je však také důležité si uvědomit, že prémiové subvence ACA jsou jednoduše daňovým úvěrem. Pro lidi, kteří dostávají své zdravotní pojištění od zaměstnavatele - což je většina nezletilých Američanů - vždy existovaly významné daňové úlevy. Část pojistného placeného zaměstnavatelem je náhrada daně pro zaměstnance osvobozená od daně. Část pojistného, ​​kterou zaměstnanec platí, je mzda odečtená před zdaněním.

S tímto uspořádáním nikdy nedošlo k žádným testům aktiv - ani k příjmovým testům -.

Na druhé straně je individuální pojistné na zdravotní pojištění plně odečitatelné pouze pro osoby samostatně výdělečně činné. Lidé, kteří si kupují své vlastní krytí, ale nejsou samostatně výdělečně činní (např. Pracují pro zaměstnavatele, který nenabízí krytí), mohou zahrnout pojistné na zdravotní pojištění do svých celkových léčebných výloh za celý rok, ale pouze léčebné výdaje překračující 7,5% lze odečíst příjem. A aby bylo možné odečíst léčebné výdaje, které představují více než 7,5% vašeho příjmu, musíte rozdělit své odpočty, což dělá jen velmi málo lidí (zákon o daňových škrtech a pracovních místech, přijatý na konci roku 2017, výrazně zvýšil standardní odpočet, takže odpočty nestojí za to pro většinu daňových podatelen).

Nyní, když ACA poskytuje prémiové dotace více než 9 milionům osob s individuálním zdravotním pojištěním, je to v zásadě srovnatelné podmínky, pokud jde o daňové výhody pro lidi, kteří si kupují své vlastní zdravotní pojištění, a pro lidi, kteří dostávají pojištění od zaměstnavatele (ačkoli lidé, kteří vydělávají více než 400% úrovně chudoby a kupují si vlastní zdravotní pojištění, jsou stále daňově znevýhodněni ve srovnání se svými protějšky, kteří dostávají zdravotní pojištění sponzorované zaměstnavatelem).

Osoba s úsporou milionu dolarů, ale pouze s příjmem 30 000 $ ročně (buď investiční příjem nebo příjem ze zaměstnání, nebo kombinace těchto dvou), může těžit z prémiového daňového úvěru ACA. Někteří odpůrci ACA naříkali, že je to nespravedlivé a že využívá výhody „mezery“ v ACA.

Pokud by však stejná osoba pracovala pro zaměstnavatele, který poskytoval zdravotní pojištění, dostávala by od daně osvobozené odškodnění ve formě příspěvku zaměstnavatele na pojistné a platila by svou vlastní část pojistného za dolary před zdaněním. Mohla by každý měsíc platit pouze asi 100 $ na pojistném (nebo vůbec nic, v závislosti na tom, jak velkorysý je její zaměstnavatel; průměrný krytý svobodný zaměstnanec platí něco přes 100 $ / měsíc za své krytí, zatímco jejich zaměstnavatel platí v průměru více než 500 $ / měsíc). A přesto je to zřídka vnímáno jako mezera, ani to není považováno za bohaté lidi „využívající“ systém.

Při pohledu z této perspektivy přispěly daňové úlevy ACA jednoduše k tomu, aby se individuální zdravotní pojištění více vyrovnalo zdravotnímu pojištění sponzorovanému zaměstnavatelem. A také umožnily lidem mladším 65 let vstoupit do samostatné výdělečné činnosti, práce na částečný úvazek nebo předčasného odchodu do důchodu, aniž by se museli obávat, že pojistné na zdravotní pojištění pohltí všechny jejich úspory, než dosáhnou Medicare stáří.

Daňové výhody zdravotního pojištění sponzorovaného zaměstnavatelem nejsou mezerou v daňovém zákoně. A také nejsou započítány daňové úlevy na pojistném na individuálním trhu s vysokými aktivy.