Chris Windsor / Getty Images
Testovací období HSA je způsob, jak může IRS zajistit, aby lidé nepřispívali na své zdravotní spořící účty (HSA) více, než je povolená částka. Platí to pouze v případě, že máte nárok přispívat do HSA v polovině roku, ale chcete do svého HSA přispět částkou za celý rok.
AlenaPaulus / Getty ImagesIRS to umožňuje. Ale pak budete podrobeni testovacímu období. Pokud si nezachováte způsobilost pro HSA jako celekNásledujícírok budete muset zaplatit daň z příjmu z některých peněz, kterými jste přispěli za rok, během kterého jste po část roku měli nárok pouze na HSA, plus další 10% příplatek.
Příspěvky HSA
Pokud máte krytí v rámci vysoce odčitatelného zdravotního plánu s kvalifikací HSA (HDHP), můžete přispět penězi před zdaněním na zdravotní spořící účet (HSA), pokud splníte několik dalších základních podmínek (tj. Můžete ' Nemusíte být krytí Medicare nebo jiným plánem zdravotního pojištění, s výjimkou některých typů doplňkového krytí, a nemůžete být nárokováni jako závislí na daňovém přiznání někoho jiného). Osoba, která splňuje tyto podmínky, se nazývá „způsobilá pro HSA“ a má povolení přispívat do HSA.
Příspěvek k HSA je přínosný z několika důvodů:
- Snižuje váš zdanitelný příjem v roce, kdy přispíváte.
- Peníze na vašem účtu rostou bez daně, včetně investičních zisků, pokud se je rozhodnete investovat.
- Pokud máte svůj HSA u svého zaměstnavatele a opustíte svou práci, můžete si vzít svůj zůstatek HSA s sebou - včetně všech peněz, které za vás přispěl váš zaměstnavatel.
- Ze svého HSA můžete kdykoli vytáhnout peníze, abyste mohli platit kvalifikované lékařské výdaje, a tyto výběry jsou osvobozeny od daně.
- Poté, co dosáhnete 65 let, můžete ze svého HSA vybrat peníze na jiné než léčebné výdaje a stačí zaplatit pravidelnou daň z příjmu způsobem, který byste platili u tradiční IRA. Alternativně můžete peníze nechat ve svém HSA a vybrat je pouze v případě, že budete mít léčebné výdaje; pokud zvolíte tento přístup, budou i nadále plně osvobozeny od daně.
Je zřejmé, že čím více můžete přispět ke svému HSA, tím lépe. Aby se však zabránilo tomu, že HSA budou pouhým daňovým úkrytem pro bohaté Američany, IRS omezuje, kolik můžete svým HSA přispět. Maximální příspěvek se každoročně upravuje a závisí na tom, zda váš HDHP pokrývá jen sebe, nebo sebe plus alespoň jednoho dalšího člena rodiny.
V roce 2021 je maximální částka, kterou můžete přispět, 3600 USD, pokud máte pokrytí HDHP pouze pro sebe, a 7200 USD, pokud váš HDHP pokrývá alespoň jednoho dalšího člena rodiny (pro rok 2020 byly tyto limity 3550 USD a 7100 USD) . Můžete přispívat měsíčně nebo vložit celou částku najednou - a máte čas na provedení příspěvků za daný rok do termínu podání daňových přiznání (kolem 15. dubna následujícího roku).
Registrace do poloviny roku v HDHP
Prvním požadavkem, abyste mohli přispívat k HSA, je, že musíte mít pokrytí HDHP. To je dost jednoduché, pokud jste krytí na celý rok. Ale co když se v září zaregistrujete na HDHP?
IRS vám dává dvě možnosti: Můžete buď rozdělit limit příspěvku HSA na základě toho, kolik měsíců jste během roku skutečně měli pokrytí HDHP. Nebo pokud jste od 1. prosince zapsáni do programu HDHP, můžete přispět plnou částkou povolenou pro daný rok. Druhá možnost vám umožní přispívat více, což je přínosné, pokud jde o snížení vašeho daňového účtu v daném roce a zvýšení vašich úspor, které lze bez daně použít k úhradě budoucích účtů za lékařskou péči. Ale má to háček - testovací období.
Pokud se zaregistrujete do HDHP v polovině roku a rozhodnete se přispět plnou roční částkou do vašeho HSA, musíte být nadále způsobilí pro HSA po celé testovací období, které pokračuje po celý následující rok (nemusíte vlastněpřispětdo vašeho HSA během testovacího období; prostě musíš zůstatvhodnýpřispět k vašemu HSA). Během testovacího období můžete přepínat z jednoho HDHP na druhý, ale nemůžete přepnout na možnost pojištění jiné než HDHP nebo úplně zrušit své krytí a kromě svého HDHP se nemůžete zaregistrovat do Medicare nebo jiného plánu zdravotního pojištění Dosah.
Pokud test neprospějete
Pokud nezůstanete oprávněni pro HSA po celé testovací období, dlužíte IRS nějaké peníze.
Pokud nezůstanete oprávněni pro HSA, může se to stát, že přejdete na jiné než HDHP (možná proto, že váš zaměstnavatel změní zdravotní plány, což je vždy možné), nebo proto, že dosáhnete 65 let a zaregistrujete se v Medicare.
Ať už je důvod jakýkoli, pokud nezůstanete způsobilí pro HSA po celý následující rok, IRS se vrátí a uvidí, kolik jste přispěli k vašemu HSA v roce, kdy jste se stali HSA způsobilými v polovině roku.
Vypočítají, jak je tato částka porovnána s poměrnou částkou, kterou byste mohli přispět, na základě počtu měsíců, kdy jste měli nárok na HSA, a dlužíte daň z příjmu plus dalších 10% daně z rozdílu.
Příklad
Řekněme, že jste svou rodinu zaregistrovali do HDHP v srpnu 2020 a od 1. prosince 2020 jste stále měli nárok na HSA. Pokud zvolíte poměrný limit příspěvku HSA, bylo by to pět dvanáctin ročního limitu. To činí 2 958 $ (vypočítáno vydělením 7 100 číslem 12 a následným vynásobením odpovědi 5). Pokud přispějete touto částkou (nebo méně) do svého HSA na rok 2020, nebude vaše zdravotní pojištění a způsobilost pro HSA v roce 2021 problém (mějte na paměti, že máte část nebo celý svůj příspěvek HSA do 15. dubna 2021 pro rok 2020).
Ale pokud jste si jisti, že v roce 2021 zůstanete způsobilí pro HSA, můžete do roku 2020 přispět do svého HSA až 7 100 $, a to navzdory skutečnosti, že jste nárokovali pouze na HSA po dobu pěti měsíců roku.
Za předpokladu, že v roce 2021 zůstanete způsobilí pro HSA, je vše v pořádku: V roce 2020 jste mohli přispět celou roční částkou a můžete tak učinit znovu v roce 2021, pokud se tak rozhodnete.
Ale řekněme, že jste v červenci 2021 přešli na novou práci a váš nový zaměstnavatel nenabízí plán kvalifikovaný pro HSA. Mohli byste snížit pokrytí svého zaměstnavatele a koupit HDHP na individuálním trhu, ale to pravděpodobně skončí dražší než jen vzít si paušály s testovacím obdobím, protože byste se vzdali zaměstnavatelských dotací a daňových výhod, které jdou spolu se zdravotním pojištěním sponzorovaným zaměstnavatelem. Ve skutečnosti tedy pravděpodobně do konce roku 2021 přejdete na plán svého nového zaměstnavatele a ztratíte nárok na HSA.
V takovém případě se IRS podívá na 7 100 USD, které jste přispěli do svého HSA v roce 2020, a odečte 2 958 USD, na které byste byli oprávněni přispívat, na základě skutečného počtu měsíců, kdy jste v roce 2020 měli nárok na HSA. Rozdíl (4 142 USD ) bude přidán k vašemu zdanitelnému příjmu v roce 2021. A také dlužíte dalších 10% daně z těchto 4 142 $, což bude přibližně dalších 414 $ přidaných k vašemu daňovému účtu za rok 2021.
Přispění plnou částkou
Neexistuje univerzální odpověď na to, zda byste měli do svého HSA přispět celou roční částkou, pokud se v polovině roku stanete způsobilými pro HSA. Přispěním celé částky získáte daňové výhody pro aktuální rok, ale budete muset vrátit daňové úspory - plus dalších 10% daně - pokud nakonec nezůstanete oprávněni HSA po celý následující rok.
Existují scénáře, ve kterých rozhodně dává smysl použít poměrný limit příspěvků, například vědět, že se v příštím roce zaregistrujete do Medicare nebo přejdete na jiný než HDHP.
Pokud však očekáváte, že v příštím roce zůstanete způsobilí pro HSA, můžete se rozhodnout využít toho, že IRS vám umožní přispívat až do úplného ročního limitu příspěvku na váš HSA, i když se v prosinci stanete způsobilými 1.
Čím později v roce, kdy se stanete způsobilými pro HSA, tím více vám prospěje jít s limitem celého příspěvku než s poměrnou částkou. To ale také znamená, že dodatečné daně, které dlužíte, pokud během testovacího období přestanete mít nárok na HSA, budou významnější. Se zvyšováním odměn rostou i rizika!
Pokud se zaregistrujete do HDHP v polovině roku, budete chtít pečlivě zvážit, zda by bylo lepší využít poměrný limit příspěvků pro váš HSA, nebo přispět částkou za celý rok a stát se předmětem testovacího období.
Je také důležité si uvědomit, že celoroční příspěvek HSA navzdory částečnému pokrytí HDHP je k dispozici pouze v případě, že se během roku stanete způsobilým pro HSA a poté zůstanete oprávněným HSA po zbytek roku (musíte být Způsobilé pro HSA od 1. prosince). Pokud máte nárok na HSA v první části roku a poté v polovině roku ztratíte způsobilost pro HSA, jedinou možností je poměrné rozdělení příspěvků.
Naučte se, jak ušetřit peníze, pokud dosáhnete maxima kapsy
