Více než 9 milionů Američanů dostává prémiové daňové úlevy (prémiové dotace) k vyrovnání nákladů na zdravotní pojištění zakoupené na burzách. Prémiové daňové úlevy pokrývají významnou část pojistného většiny zapsaných, díky čemuž je zdravotní pojištění zakoupené samostatně než by to bylo jinak.
Daňové slevy na pojistném jsou založeny na verzi upraveného upraveného hrubého příjmu domácnosti (MAGI), která je specifická pro ACA, ale jak to funguje, když se v průběhu roku vdáte? Manželské páry musí podat společné daňové přiznání, aby získaly nárok na bonus na daň z prémie. Pokud se vdáte v polovině roku, bude vaše nárok na prémiový daňový kredit vycházet z vašeho celkového kombinovaného příjmu.
Některé páry budou nepříjemně překvapeny, pokud jejich nový kombinovaný příjem překročí limity a oni tvrdí, že úvěr předem, než se ožení. Dobrou zprávou je, že pro rok manželství existuje alternativní výpočet, který může mít za následek nižší splácení dotace.
LumiNola / Getty Images
Jak funguje prémiový daňový kredit
Bylo by docela jednoduché, kdyby prémiový daňový dobropis fungoval jako jiné daňové dobropisy a byl k dispozici pouze k vyzvednutí v daňovém přiznání. Ale bonus na daň z pojistného je jiný. Je k dispozici předem a je placen vaším jménem vaší zdravotní pojišťovně každý měsíc, a tak si většina lidí bere daňový kredit.
Existuje možnost zaplatit plnou cenu za plán zdravotního pojištění prostřednictvím výměny a poté si při podání daňového přiznání nárokovat daňový kredit v plné výši, ale většina lidí to tak nedělá.
Pro většinu účastníků výměny, kteří mají nárok na zápočet daně z pojistného, je pojistné na zdravotní pojištění v plné ceně příliš vysoké na to, aby platilo po celý rok, takže je nereálné, aby lidé počkali, až podají daňové přiznání, aby získali peníze.
Za většinu registrovaných účastníků směny se každý měsíc vyplácí prémiový daňový kredit na základě celkového příjmu, který odhadují, že za daný rok budou mít. Ale poté se formulář 8962 použije k vyrovnání pojistného na daň z pojistného, když tito zaregistrovaní podají svá daňová přiznání.
Pokud se ukáže, že jste měli mít větší dotaci na pojistné, IRS vám v tom okamžiku vyplatí rozdíl (nebo jej připíše na částku, kterou dlužíte v daňovém přiznání, pokud existuje). Pokud se však ukáže, že jste měli mít nižší dotaci na pojistné, budete muset vrátit část nebo celou částku přesahující částku.
Dokud váš upravený upravený hrubý příjem specifický pro ACA nepřekročí 400% úrovně chudoby, IRS má limit na to, kolik z vaší nadměrné dotace se očekává, že budete splácet. Pokud ale vaše MAGI specifické pro ACA nakonec překročí 400% úrovně chudoby, musíte splatit každý cent z dotace, která byla vyplacena vaším jménem.
U lidí, jejichž příjem přesahuje 400% úrovně chudoby, může splácení dotace skončit jako značná částka. Ve 38 státech, které v roce 2020 používaly HealthCare.gov, byla průměrná výše dotace vyplácené za zapsané v roce 2020 595 $ za měsíc. Pro starší zapsané a lidi v oblastech země, kde je zdravotní pojištění dražší než v průměru jsou výše dotace mnohem vyšší. Splatit jej IRS je značný finanční zásah.
[Všimněte si, že Kongres zvažuje v roce 2021 opatření na podporu COVID, které by dočasně - pro roky 2021 a 2022 - odstranilo horní hranici příjmu u dotací na pojistné a jednoduše by omezilo pojistné na maximálně 8,5% příjmu u všech žadatelů, s nižšími procenta pro lidi s nižšími příjmy. Navrhovaná legislativa by také odstranila požadavek, aby byly IRS vráceny nadbytečné dotace na pojistné, ale pouze pro daňový rok 2020.]
Když se dva lidé vdají, jejich příjem v domácnosti je součtem jejich individuálních příjmů. Úroveň chudoby pro domácnost se dvěma osobami však není dvojnásobkem úrovně chudoby pro domácnost s jedním člověkem. To znamená, že kombinované příjmy dvou lidí mohou být značně nad hranicí limitu způsobilosti k subvenci, i když by každý z nich měl nárok na subvenci sám.
Naštěstí má IRS alternativní přístup k sladění zápočtu daně z pojistného za rok manželství. V závislosti na okolnostech může zapisovanému pomoci vyhnout se tomu, aby musel splácet prémiovou dotaci, která byla za ně vyplácena za měsíce, kdy byly svobodné.
Prémiové daňové úlevy za rok, kdy se oženíte
Zjednodušený fiktivní příklad pomáhá ukázat, jak to funguje. Ahmad a Alicia, kterým je 35 a žijí ve Wyomingu, se vzali v září 2020. Ani jeden z nich nemá závislé osoby.
Před svatbou má Ahmad plán prostřednictvím výměny zdravotního pojištění. Jeho příjem jako jediné osoby v roce 2020 činil 46 000 USD. To je pod hranicí 49 960 USD za způsobilost pro dotaci pro jednu osobu (na základě čísel na úrovni chudoby v roce 2019). Ahmadova celková prémiová dotace byla 477 USD měsíčně.
Alicia vydělá 52 000 dolarů a pracuje pro zaměstnavatele, který poskytuje dostupné zdravotní pojištění. Pár přidal Ahmada k zdravotnímu plánu svého zaměstnavatele od 1. října.
Ahmadův zdravotní plán, který si koupil sám, ho kryl po dobu prvních devíti měsíců roku, přičemž vláda zaplatila celkem 4 293 $ v daňových dobropisech (přímo jeho zdravotní pojišťovně), aby vyrovnala náklady na jeho pojistné (477 $ za měsíc v daňových dobách) , po dobu devíti měsíců).
Na jaře roku 2021 podávají Ahmad a Alicia společné daňové přiznání za rok 2020, které ukazuje celkový příjem domácnosti 98 000 $ (Ahmadových 46 000 $ plus Alicie 52 000 $). Domácnost dvou lidí může vydělat pouze 67 6740 USD a stále má nárok na pojistné na daň v roce 2020, takže příjem domácnosti Ahmada a Alicie by byl výrazně nad touto hranicí.
Při použití standardních pravidel IRS by Ahmad musel IRS splatit celých 4 293 USD, které byly zaplaceny jeho jménem. Peníze by byly odečteny z jakékoli náhrady, kterou by jinak dostali Ahmad a Alicia; pokud by dluhovali daně nebo neměli dostatečnou refundaci na pokrytí této částky, museli by peníze zaplatit přímo IRS.
Alternativní výpočet pro rok manželství
Ale naštěstí pro Ahmada a Alicii má IRS něco, čemu se říká „alternativní výpočet pro rok manželství“, který je podrobně popsán v publikaci IRS 974. Alternativní výpočet je volitelná metoda, kterou mohou lidé v této situaci použít, pokud se chystají musí splatit část nebo všechny slevy na dani z pojistného, které byly zaplaceny jejich jménem za měsíce před svatbou.
Jako vždy u daní, doporučujeme vám poradit se s certifikovaným daňovým poradcem, který vám pomůže vyřešit vaši konkrétní situaci. Ale jako obecný přehled vám alternativní výpočet pro rok manželství umožňuje použít polovinu vašeho celkového příjmu domácnosti, když vypočítáváte pojistnou dotaci za měsíce před uzavřením manželství.
To zahrnuje měsíc, kdy se oženíte; v příkladu Ahmada a Alicie by Ahmad mohl použít alternativní výpočet pro celých devět měsíců roku, kdy měl pokrytí zakoupené od sebe.
Při použití standardního výpočtu se Ahmad a Alicia počítají jako dvoučlenná domácnost, což znamená, že prémiové dotace budou k dispozici pouze pro Ahmadovo pokrytí od ledna do září, pokud jejich celkový příjem domácnosti nepřekročí 67 640 $ v roce 2020.
Ale pomocí alternativního výpočtu lze Ahmada za těch devět měsíců počítat jako domácnost jednoho a může použít příjem domácnosti ve výši 49 000 $ (polovina z 98 000 $, které spolu s Alicií vydělali). Podrobnosti pro tyto výpočty jsou uvedeny v publikaci 974.
Při použití těchto čísel by Ahmad měl nárok na prémiovou částku dotace ve výši 452 $ měsíčně za těch devět měsíců, kdy měl prostřednictvím burzy plán. (To je specifické pro Ahmadův věk a bydliště ve Wyomingu; částka se bude výrazně lišit v závislosti na tom, jak starý je člověk a kde bydlí.)
Ahmad bude muset IRS splatit pouze 225 $, což je rozdíl mezi částkou 477 $ měsíčně, která byla zaplacena jeho jménem, a částkou 452 $ měsíčně, kterou má ve skutečnosti nárok po skončení roku a vypočítají se konečná čísla.
Pokud polovina příjmu domácnosti uvede osobu do rozsahu způsobilého pro dotaci na základě velikosti její domácnosti před uzavřením manželství, může to pomoci vyhnout se nutnosti vyplácet některé nebo všechny dotace na pojistné, které byly za tuto osobu vyplaceny.
Když to nepomůže
Je důležité si uvědomit, že kdyby byl příjem Alicie ještě o něco vyšší - řekněme 55 000 $ místo 52 000 $ - alternativní výpočet by nepomohl. Jejich společný příjem by v takovém případě činil 101 000 $ a polovina z toho by byla 50 500 $.
To je příliš vysoké na to, aby jedna osoba mohla mít v roce 2020 nárok na dotace na prémie, takže Ahmad by v takovém případě musel celou částku své dotace vrátit.
Zde je třeba mít na paměti několik důležitých bodů: Míra chudoby se každým rokem zvyšuje, takže hranice příjmu pro způsobilost dotace pro jednu osobu v roce 2021 vzrostla na 51 040 USD. Také příspěvky na důchodové účty před zdaněním a / nebo zdravotní spořící účty sníží upravený upravený hrubý příjem domácnosti podle ACA.
Pokud polovina celkového příjmu domácnosti i nadále skončí na více než 400% úrovně chudoby pro velikost domácnosti, která platila před uzavřením manželství (jedna v případě Ahmada, ale byla by větší, kdyby měl závislé osoby), zvítězil alternativní výpočet nepomáhám.
Slovo od Verywell
Vědět, jak to funguje, může být užitečné, pokud plánujete budoucí svatbu. Pokud víte, že váš kombinovaný příjem domácnosti bude příliš velký na to, abyste získali nárok na prémiovou dotaci, a to i při alternativním výpočtu, můžete raději přeskočit prémiovou dotaci na měsíce před svatbou.
Zaplacení plné ceny za vaše zdravotní pojištění může být náročné, ale může se vám zdát jednodušší, než když budete muset na jaře příštího roku podat společné daňové přiznání, než budete muset splácet celou pojistnou dotaci.
.jpg)
.jpg)
.jpg)