Od začátku roku 2017 byly pro malé podniky (podniky s méně než 50 zaměstnanci s ekvivalentem plného pracovního úvazku) alternativou možnosti proplácení zdravotní péče pro malé zaměstnavatele (QSEHRA). QSEHRA umožňuje malému zaměstnavateli proplácet zaměstnancům alespoň část jejich pojistného na zdravotní pojištění pro individuální trh. A tito zaměstnanci mohou mít také nárok na dotace na pojistné na burze zdravotního pojištění (někdy se tomu říká tržiště).
Westend61 / Getty ImagesJak QSEHRA funguje?
Podrobnosti o QSEHRA jsou poměrně jednoduché. V roce 2020 může malá firma přispět až 5 250 $ na QSEHRA pouze pro zaměstnance a až 10 600 $, pokud má zaměstnanec členy rodiny, kteří mají také minimální základní krytí. Pokud zaměstnanec nemá krytí, je částka rozdělena na poměrné části měsíčně v rámci QSEHRA na celý rok. V roce 2020 je tedy měsíční limit pro jednoho zaměstnance 437,50 USD a pro zaměstnance s krytými členy rodiny 883,33 USD.
Tyto částky jsou každoročně indexovány (limity pro roky 2017 a 2018 byly nižší) a zaměstnavatelé nejsou povinni přispívat větší částkou pro zaměstnance s rodinami. Mohou, pokud se rozhodnou, ale je také přípustné, aby zaměstnavatel poskytl každému stejnou částku na základě krytí pouze pro sebe. Je také přípustné, aby zaměstnavatel stanovil nižší limit QSEHRA, pokud je to prováděno důsledně napříč všichni způsobilí zaměstnanci - například přispívají 80% ročního limitu namísto 100%.
Pokud QSEHRA udělápouze pro zaměstnance(nepočítáme-li členy rodiny) prémie za druhý stříbrný plán s nejnižšími náklady (tj. srovnávací plán) při výměně nejvýše 9,78% příjmu domácnosti zaměstnance pro rok 2020 (procento je indexováno ročně), QSEHRA je považováno za dostupné krytí sponzorované zaměstnavatelem a zaměstnanec nemá nárok na prémiovou dotaci na burze.
Jedná se o stejné základní pravidlo, které se dodržuje, pokud by zaměstnavatel namísto QSEHRA nabídl skupinové zdravotní pojištění, i když se podrobnosti trochu liší. Pokud by zaměstnavatel nabízel skupinový plán, měl by zaměstnanec nárok na prémiovou dotaci na burze pouze v případě, že jeho část byla vyšší než 9,78% z jeho příjmů v domácnosti. Vzhledem k tomu, že zaměstnavatelé obecně nemají přístup k podrobnostem o příjmech svých zaměstnanců v domácnosti, mají místo toho tendenci používat bezpečné výpočty.
Pokud by však prémie pouze pro zaměstnance (nepočítáme-li členy rodiny) za stříbrný plán s nejnižšími náklady ve výměně byla i po uplatnění výhody QSEHRA stále více než 9,78% z příjmu domácnosti zaměstnance, měl by zaměstnanec nárok kromě náhrady, kterou poskytuje zaměstnavatel, dostávat dotaci na pojistné. Výhoda QSEHRA se však odečte od prémiové dotace, takže nedochází k „dvojímu ponoření“.
Příklady QSEHRA
QSEHRA může být trochu matoucí, když se ponoříte do podrobností. V roce 2017 zveřejnila Internal Revenue Service (IRS) rozsáhlý seznam často kladených otázek, které přesně ilustrují, jak QSEHRA fungují. Následující příklady, založené na pravidlech IRS a dalším objasnění poskytnutým úřadem IRS Associate Chief Counsel, pomohou přesně objasnit, jak QSEHRA a prémiové dotace interagují.
Následující příklady byly odvozeny od Connect for Health Colorado (státní burza), která poskytuje online nástroj pro hledání a porovnávání plánů zdravotního pojištění; níže uvedené údaje vycházely z poštovního směrovacího čísla v Denveru a zaměstnavatele, který poskytuje maximální dostupnou výhodu QSEHRA. Výše pojistného na zdravotní pojištění by se v jiných částech země lišila, ale koncepty by stále fungovaly stejně.
Příklad jedna
Brian je svobodný a má 30 let a jeho zaměstnavatel nabízí QSEHRA s výhodami až do maximální povolené výše. Brian tedy může dostat až 437,50 $ / měsíc proplacené jeho zaměstnavatelem na pokrytí jeho individuálního tržního plánu.
Druhý stříbrný plán s nejnižšími náklady, který je k dispozici prostřednictvím Connect for Health Colorado, je 314,11 $ / měsíc. Jeho výhoda QSEHRA by tedy pokryla celou prémii, kdyby si tento plán vybral. Je zřejmé, že by na burze neměl nárok na žádné dotace na prémie, bez ohledu na jeho příjem, protože by po uplatnění výhody QSEHRA neměl vůbec žádné náklady na pojistné.
Příklad dva
Bobovi je 60 místo 30. Jeho měsíční prémie za druhý nejlevnější stříbrný plán na burze je 751,10 USD. Má stejnou výhodu QSEHRA jako Brian, takže by mu to vrátilo 437,50 $ / měsíc, což by mu stálo náklady 313,60 $ / měsíc.
Má tedy Bob na burze nárok na prémiové dotace nebo ne? Bude to záviset na jeho příjmu. 313,60 $ / měsíc v pojistném po QSEHRA vyjde na 3 763,20 $ / rok. To je 9,78% z 38 479 $ (vezmete si 3 763 $ a vydělíte je 0,0978, abyste získali tuto částku).
Pokud tedy Bob vydělá více než 38 479 $ ročně, neměl by nárok na prémiovou dotaci z burzy a od svého zaměstnavatele by získal pouze výhodu QSEHRA (protože jeho prémie po QSEHRA by byla považována za dostupné procento jeho příjmu) . Ale pokud vydělá méně než 38 479 $, udělal by topotenciálněmít nárok na dotaci na pojistné, i když by se jejich částka snížila o částku, kterou mu zaměstnavatel proplácí.
(Mějte však na paměti, že prémiové dotace na burze jsounikdyk dispozici lidem s příjmem nad 400% federální úrovně chudoby. Pro jednu osobu s krytím do roku 2020 je to 49 960 USD. V případě Boba je potenciálně dotovaný příjem nižší než tato úroveň. Ale i kdyby byla vyšší, limit 400% chudoby je vždy nejvyšší možný limit pro způsobilost dotace.)
Řekněme, že Bob vydělá 30 000 $ ročně. Bez ohledu na výhody QSEHRA svého zaměstnavatele, díky tomuto příjmu má nárok na prémie ve výši 553 $ měsíčně prostřednictvím burzy, což snižuje náklady na tento stříbrný plán s nejnižšími náklady na úroveň, která je považována za dostupnou na základě jeho příjmu. Všimněte si, že tyto úrovně se liší podle příjmu, na rozdíl od univerzální úrovně, která se používá k určení, zda je pokrytí sponzorované zaměstnavatelem dostupné.
Výhoda QSEHRA by však musela být odečtena od prémiové dotace (553 USD mínus 437,50 USD), takže by mu výměna ponechala prémiovou dotaci 115,50 USD měsíčně.
Odtamtud si Bob může prostřednictvím burzy koupit jakýkoli plán, který chce, a běžná cena se sníží o 115,50 $ měsíčně. Pokud si například vybere stříbrný plán s nejnižšími náklady, jeho náklady po subvenci budou 635,60 $ / měsíc.
Poté předá svůj doklad o zaplacení prémie po subvenci svému zaměstnavateli a kromě prémie získá i jeho výhodu QSEHRA. Za předpokladu, že jeho prémie po subvencování je nejméně 437,50 $ / měsíc, dostane od svého zaměstnavatele plnou částku QSEHRA (a to by byl ten případ, protože nejlevnější plán, který má k dispozici na burze, má prémii před subvencí 584,47 $ / měsíc, což by po uplatnění jeho dotace činilo 468,97 $ / měsíc, což je více než 437,50 $ / měsíc).
Příklad třetí
Nyní se podívejme znovu na 30letého Briana, ale předpokládejme, že má rodinu, všichni kupují pokrytí a jeho zaměstnavatel umožní maximální výhodu QSEHRA. Brianův manžel je také 30 let a mají dvě děti ve věku 5 a 3. Druhý stříbrný plán s nejnižšími náklady na výměnu je pro rodinu 1 051,64 $ měsíčně.
Mějte na paměti, že Brianovy náklady pro něj samotného na tomto plánu by byly 314,11 $ / měsíc (z prvního příkladu výše), protože k určení, zda QSEHRA zpřístupní jeho pokrytí, musíme použít částku pouze pro sebe.
Nejprve porovnáme maximální výhodu QSEHRA pro sebe sama s náklady na sebe pro Briana, aby si na burze koupil druhý stříbrný plán s nejnižšími náklady. Udělali jsme to již v prvním příkladu: Brianova výhoda QSEHRA vede k dostupnému pokrytí, protože pokrývá celou prémii. Brian tedy na burze nemá nárok na prémiovou dotaci,a ani jeho rodinní příslušníci, protože stanovení dostupnosti se provádí pouze na základě nákladů zaměstnance, bez ohledu na rodinné náklady.
Brianova rodina tedy na burze nemá nárok na prémiové dotace. Musí platit 1 051,64 $ / měsíc za plán s nejnižšími náklady, i když za nejlevnější dostupný plán mohou platit pouhých 818,36 $ / měsíc, nebo za nejdražší plán až 1 688,24 $ / měsíc.
Brian pak může předložit své příjmy z pojistného svému zaměstnavateli a každý měsíc získat 883,83 $ na výhodách QSEHRA, aby mohl použít pojistné, které musí zaplatit za pokrytí své rodiny (všimněte si, že pokud se přihlásí k nejlevnějšímu plánu výměny, za 813,36 $ / měsíc, což by bylo maximum, které by mohl dostat v rámci QSEHRA náhrady od svého zaměstnavatele).
Příklad čtyři
Vraťme se k našemu 60letému Bobovi a dejme mu rodinu. Jeho zaměstnavatel nabízí maximální přípustnou výhodu QSEHRA. Jeho manželka má 55 let a mají na plánu zdravotní péče dvě děti ve věku od 19 do 22 let. Z příkladu dvou víme, že Bobova QSEHRA nepředstavuje dostupné krytí, takže má potenciální nárok na prémiové dotace, stejně jako jeho rodina členů.
Takže teď musíme zkontrolovat, zda má Bobova rodina nárok na prémiové dotace ve výměně na základě jejich příjmu. Příjmový strop pro způsobilost dotace v roce 2020 pro čtyřčlennou rodinu je 103 000 USD. Pokud by Bobův příjem domácnosti činil 95 000 $, rodina by měla nárok na prémie ve výši 1 131 $ měsíčně, což by jim ponechalo měsíční prémii po dotaci ve výši 774,42 $ za stříbrný plán s nejnižšími náklady.
Pokud je ale Bobův příjem domácnosti 105 000 $, jeho rodina by vůbec nedostala žádnou prémiovou dotaci a za druhý nejlevnější stříbrný plán by musela platit 1 905,42 $ měsíčně. (Všimněte si, že můžete podniknout kroky, abyste dostali svůj příjem pod hranici pro způsobilost dotace, pokud jste jen o málo nad ní).
Předpokládejme, že Bobův příjem domácnosti je 95 000 $ a jeho rodina má nárok na prémie ve výši 1 131 $ měsíčně. Jelikož jeho zaměstnavatel nabízí maximální povolenou rodinnou dávku QSEHRA (883,83 USD / měsíc), musíme ji odečíst od jeho prémiové dotace, abychom získali přípustnou částku prémiové podpory ve výši 247,17 USD / měsíc.
Pokud Bobova rodina koupí stříbrný plán s nejnižšími náklady, který se prodává za 1 905,42 $ / měsíc, ve skutečnosti nakonec utratí 774,42 $ / měsíc po zohlednění QSEHRA a prémiové dotace.Jedná se o stejnou částku, kterou by utratili, pokud by zaměstnavatel nenabídl QSEHRA, protože by se v takovém případě kvalifikoval pro plnou dotaci na pojistné.
Pomáhá QSEHRA?
Takže v případě, že pojistné je mnohem větší než výhoda QSEHRA, a kde má osoba nárok na dotace na pojistné na základě příjmu (a na tom, že QSEHRA se nepovažuje za dostupné krytí, jak je popsáno výše), měla by osoba stejnou polohu s nebo bez QSEHRA, protože jejich po-subvenční prémie bez QSEHRA by se rovnala jejich po-subvenční, po-QSEHRA prémii.
Ale není tomu tak vždy. Vraťme se k prvnímu příkladu a podívejme se na 30letého Briana, který nemá rodinu. Pokud vydělává 35 000 $ / rok a jeho zaměstnavatel nenabízí QSEHRA, bude mít nárok na prémiovou dotaci pouhých 46 $ / měsíc. Bude muset zaplatit zbývajících 268,11 $ / měsíc za druhý stříbrný plán s nejnižšími náklady. A pokud vydělává 50 000 $ ročně, vůbec nedostane prémiovou dotaci (protože to je více než 400% úrovně chudoby).
Mějte na paměti, že QSEHRA by v jeho případě (se zaměstnavatelem poskytujícím maximální povolenou dávku) pokryl plné náklady na stříbrný plán s nejnižšími náklady. Je zřejmé, že s QSEHRA je na tom mnohem lépe, než by byl s pouhými prémiovými dotacemi.
V některých případech tedy zaměstnanec nebude na výsledku QSEHRA o nic lepší nebo horší. Ale v jiných případech jim může být s QSEHRA mnohem lépe. Existuje však scénář, ve kterém by tato osoba mohla býthoršípryč s QSEHRA?
Příklad pět
Uvažujme o Donte, které je 40 let a má šestičlennou rodinu. Řekneme, že má pět dětí ve věku 17, 18, 19, 21 a 22 let. Podle zákona o cenově dostupné péči (ACA) pojišťovny účtují pojistné pouze za maximálně tři děti do 21 let ve stejné rodině plán, ale všechny děti ve věku 21 let a starší jsou účtovány pojistné - v tomto případě tedy bude účtováno pojistné za všech šest členů rodiny.
Řekněme, že zaměstnavatel společnosti Donte poskytuje maximální povolenou dávku QSEHRA pro rodinné pokrytí, takže rodina má nárok na dávky QSEHRA ve výši 883,83 USD měsíčně.
Abychom zjistili, zda má rodina na burze nárok na prémiové dotace, musíme se podívat na to, kolik by stříbrný plán s nejnižšími náklady stál pouze pro Donte (353,69 $ / měsíc) a odečíst výhodu QSEHRA pro jednoho zaměstnance ve výši 437,50 $. Jelikož výhoda QSEHRA je více než celková prémie Donteho pouze pro sebe, nemá na burze nárok na prémiovou dotaci.A to znamená, že ani jeho rodina nemá nárok na dotace na prémie, jak je vysvětleno v příkladu tři.
Pro celou rodinu Donte bude prémie za druhý nejlevnější stříbrný plán na burze 1665,20 $ / měsíc. Od Donteho zaměstnavatele získají plnou výhodu QSEHRA ve výši 883,83 $ / měsíc, čímž se jejich čisté pojistné sníží na 781,37 $ / měsíc.
Ale co když Donteho zaměstnavatel QSEHRA vůbec nenabídl? Pro tuto rodinu s příjmem domácnosti do 138 360 $ by byly k dispozici prémiové dotace, protože jde o šestiletou domácnost. Řekněme však, že vydělávají 50 000 $ ročně. V takovém případě by jejich prémiová dotace činila 1010 $ / měsíc a jejich prémie po dotaci by byla 655,20 $ / měsíc pro stříbrný plán s nejnižšími náklady.
Je zřejmé, že této rodině by bylo lépe, kdyby byl Donteho zaměstnavatelnenabídnout QSEHRA. To by byla pravda, pokud by jejich příjem v domácnosti nepřesáhl zhruba 62 000 $. V roce 2020 by příjem na této úrovni činil Donteho dotaci na směně rovnou 883 USD měsíčně, což je stejné jako u výhody QSEHRA. S příjmem nad touto úrovní jsou na tom s QSEHRA lépe. S příjmem pod touto částkou jsou na tom lépe s prémiovými dotacemi na burze. Tyto částky se ale mění z jednoho roku na druhý, v závislosti na nákladech srovnávacího plánu na burze.
Rodinná závada ve stylu QSEHRA
Jak je popsáno v horní části tohoto článku, při určování, zda QSEHRA zpřístupňuje směnné pokrytí, se berou v úvahu pouze náklady na pokrytí zaměstnance. To je podobné rodinné závadě ACA, ke které dochází, když zaměstnavatelé nabízejí skupinové zdravotní pojištění, které je pro zaměstnance dostupné, ale možná není dostupné, když jsou do plánu přidáni rodinní příslušníci.
Pokud má zaměstnanec členy rodiny s minimálním základním krytím a prémie členů rodiny mají nárok na náhradu prostřednictvím QSEHRA, rodinní příslušníci nemají nárok na dotace na prémie, pokud výhoda QSEHRA vede k tomu, že druhý stříbrný plán s nejnižšími náklady již nebude než 9,78% z příjmu domácnosti zaměstnance (v roce 2020)pro pokrytí pouze pro zaměstnance. Podívejme se na několik příkladů, jak by se to mohlo stát.
Příklad šest
Zaměstnavatel může omezit výhody QSEHRA na stejnou částku pro všechny zaměstnance bez ohledu na to, zda mají rodinné příslušníky či nikoli. Vraťme se k příkladu tři: 30letý Brian má 30letého manžela a dvě malé děti.
Nyní předpokládejme, že Brianův zaměstnavatel nabízí všem oprávněným zaměstnancům maximální výhodu QSEHRA ve výši 400 $ měsíčně a umožňuje jim odesílat částky úhrad za celou jejich rodinu. Jak jsme viděli v příkladu tři, druhý nejlevnější stříbrný plán pro celou Brianovu rodinu je 1 051,64 USD měsíčně.
V tomto případě Brianův zaměstnavatel omezuje výhodu QSEHRA na 400 $ / měsíc, což stále vede k dostupnému pokrytí Briana: Druhý stříbrný plán s nejnižšími náklady pro samotného Briana je 314,11 $ / měsíc - QSEHRA pokrývá celou jeho prémii.
Brianův QSEHRA z něj tedy dělá nezpůsobilého pro prémiové dotace na burze. A protože pojistné jeho rodiny je způsobilé k předání jeho zaměstnavateli a krytí v rámci QSEHRA, Brianova rodina rovněž není způsobilá pro dotace ve výměně.
To jim ponechává druhý nejlevnější stříbrný plán v hodnotě 1 051,64 USD / měsíc a maximální výhodu QSEHRA 400 USD / měsíc. Po uplatnění náhrady zaměstnavatelem zaplatí 651,64 USD měsíčně za stříbrný plán s nejnižšími náklady, bez ohledu na jejich příjem.
Porovnejte to se scénářem, ve kterém Brianův zaměstnavatel nenabízí QSEHRA. Pokud je Brianův příjem domácnosti 40 000 $, jeho rodina by měla nárok na prémiovou dotaci 482 $ / měsíc. To by snížilo jejich náklady na stříbrný plán s nejnižšími náklady na 569,64 USD / měsíc, což je méně než jejich čisté náklady, pokud by zaměstnavatel nabídl QSEHRA 400 USD / měsíc.
Na druhou stranu, pokud je jejich příjem v domácnosti 105 000 $ / rok, v roce 2020 by na burze vůbec neměli nárok na žádnou prémiovou dotaci, což by jim s QSEHRA zlepšilo, protože by to slevu 400 $ měsíčně , oproti zaplacení plné ceny.
Pokud náklady členů rodiny nejsou způsobilé k úhradě prostřednictvím QSEHRA, rodina by i nadále měla nárok na prémiové dotace při výměně. Podívejme se tedy na poslední příklad toho, jak by to mohlo fungovat.
Příklad sedm
Použijeme stejné informace jako v příkladu šest, ale v tomto případě zaměstnavatel omezuje výhodu QSEHRA na 400 $ / měsíc a umožňuje zaměstnancům pouze uhradit své vlastní výdaje na náhradu, bez ohledu na to, zda mají členy rodiny nebo ne.
Pokud si tedy Brianova rodina koupí stříbrný plán s nejnižšími náklady ve výši 1 051,64 $ / měsíc, může Brian předložit k úhradě pouze svou vlastní část prémie (314,11 $ / měsíc) a obdrží náhradu QSEHRA v plné výši své vlastní prémie.
Brianova rodina však může na burze získat nárok na prémiové dotace, protože jejich výdaje nejsou způsobilé k úhradě od Brianova zaměstnavatele. Prémiová dotace pro další tři členy rodiny by činila 168 $ měsíčně, pokud by jejich příjem v domácnosti činil 40 000 $. Výhody QSEHRA by je nezpůsobily nezpůsobilými pro tuto výhodu subvence, protože QSEHRA se na ně nevztahuje. Brian by měl nárok na dávku QSEHRA ve výši 314,11 $ měsíčně a jeho rodinní příslušníci by na výměně měli nárok na prémie ve výši 168 $ měsíčně. To představuje celkovou výhodu ve výši 482,11 $ za měsíc, na rozdíl od pouze 400 $ ve výhodách QSEHRA, pokud lze výdaje celé rodiny odeslat k úhradě prostřednictvím QSEHRA.
Zaměstnavatelé a zaměstnanci, kteří mají smysl pro QSEHRA
Existuje několik důležitých stánek, na které je třeba pamatovat, pokud máte malou firmu a uvažujete o výhodě QSEHRA pro své zaměstnance, nebo pokud uvažujete o pracovní nabídce, která zahrnuje QSEHRA namísto skupinového zdravotního pojištění:
- Výhody QSEHRA jsou omezeny na paušální částku. Pokud zaměstnavatel nabízí maximální výhodu, je pravděpodobné, že pokryje podstatnou část pojistného pro mladší zaměstnance, ale může zanechat starším zaměstnancům (a zaměstnancům s velkými rodinami) významné pojistné po QSEHRA.
- Pokud mají zaměstnanci dostatečně vysoké příjmy, díky nimž na výměně nemají nárok na prémiové dotace (nad 400% úrovně chudoby), bude každá výhoda QSEHRA nabízená zaměstnavatelem pro zaměstnance výhodná, protože by jinak měli zaplatit plnou cenu za nákup vlastního krytí (předpokládá se, že zaměstnavatel neuvažuje o možnosti nabídnout místo toho skupinové zdravotní pojištění).
- Pokud mají zaměstnanci příjem, díky němuž by na výměně měli nárok na prémiové dotace, zbaví výhody QSEHRA jejich nárok na dotaci? Pokud ano, zaměstnavatelé a zaměstnanci musí pochopit, že pokud je QSEHRA nastavena tak, aby rodinní příslušníci mohli také refundovat své dávky, nikdo z rodiny nebude mít nárok na prémiové dotace, i když nakonec dostane jen malou část svých pojistné hrazené prostřednictvím QSEHRA. V některých případech by to mohlo vést k tomu, že rodina na burze ztratí značné množství dotací na prémie, což by pro QSEHRA znamenalo čistý zápor.
Slovo od Verywell
Pokud jde o QSEHRA, neexistuje univerzální řešení. Je třeba vzít v úvahu řadu faktorů, včetně výše náhrady, kterou zaměstnavatel nabízí, věku zaměstnance, zda je pojistné členů rodiny způsobilé k úhradě, příjmu domácnosti zaměstnance a nákladů na krytí při výměně.
V některých případech poskytuje QSEHRA zjevnou výhodu. V ostatních případech se jedná o praní, kdy zaměstnanec skončí se stejným čistým pojistným s QSEHRA nebo bez něj. A v některých situacích QSEHRA ve skutečnosti dělá zaměstnance hůře (tj. Platí více na pojistném), než by byli bez QSEHRA. Pokud si nejste jisti, je rozumné se před rozhodnutím o QSEHRA poradit s makléřem zdravotního pojištění a účetním.
