Je odečitatelná daň ze zdravotního pojištění?

skynesher / Getty Images

Pokud je vaše zdravotní pojištění daňově odečitatelné, může mít daňový odpis na pojistné na zdravotní pojištění velký dopad na to, kolik dlužíte strýčku Samovi. Pravidla o tom, kdy je zdravotní pojištění odečitatelné z daní a kolik lze odečíst, jsou však komplikovaná. Zde je příklad odpočtu daně u zdravotního pojištění.

Žádný odpočet prémií, které někdo jiný zaplatil za vás

Nemůžete odečíst daň na zdravotní pojištění, pokud jste jej nezaplatili. Pokud vám někdo jako zaměstnavatel nebo vláda platí pojistné na zdravotní pojištění, toto pojistné nelze odečíst. Pokud váš zaměstnavatel platí část vašeho pojistného na zdravotní pojištění a vy platíte druhou část, nemůžete požadovat odpočet za část, kterou váš zaměstnavatel zaplatil (a téměř ve všech případech je část, kterou platíte, odebrána z vašeho šeku před daň, což znamená, že si ji nebudete moci odečíst v daňovém přiznání, protože by to bylo dvojnásobné).

Koupili jste si individuální nebo rodinné zdravotní pojištění na výměně zdravotního pojištění se zákonem o dostupné péči? Jakékoli peníze z dotace na pokročilé platby, které snížily náklady na vaše pojistné na zdravotní pojištění, nelze nárokovat jako odpočet, protože se již jedná o daňový dobropis. Zatímco část vašeho pojistného placeného z pojistného na daň z pojistného nelze nárokovat jako odpočet, peníze z pojistného, ​​které jste zaplatili ze svéhovlastní kapsamůže být odečitatelný. O tom se dozvíte později.

Žádný odpočet za pojistné, které jste zaplatili z peněz před zdaněním.

Pojistné, které platíte za zdravotní pojištění založené na zaměstnání, obvykle vychází z vaší výplatypředvypočítají se vaše daně z příjmu. Díky tomu se váš příjem jeví menší, podobně jako peníze, kterými přispíváte na důchodové úspory 401 (K), se váš příjem jeví menší. Protože tyto pojistné byly placeny penězi před zdaněním, jsou již osvobozeny od daně z příjmu; nemůžete si je uplatnit jako odpočitatelný náklad.

Nejste si jisti, zda je vaše pojistné na zdravotní pojištění odebráno z výplaty před zdaněním nebo po zdanění? Pojistné na zdravotní pojištění sponzorované zaměstnavatelem je téměř vždy placeno penězi před zdaněním, ale pro důkladnou kontrolu můžete buď požádat své mzdové oddělení, nebo si udělat matematiku. Pokud je vaše pojistné placeno penězi před zdaněním, tyto penízezvyklýbýt zahrnuty jako příjem na vašem W-2. Pokud je vaše pojistné placeno penězi po zdanění, tyto penízevůlebýt zahrnuty jako příjem na vašem W-2. Pokud vaše pojistné nebylo zahrnuto jako příjem na vašem W-2, nemůžete je brát jako odpočet, protože jsou již osvobozeny od daně (i když byly zaplaceny penězi po zdanění, což je poměrně vzácné, vaše možnost odečíst je bude omezena, jak je popsáno níže).

Když je zdravotní pojištění odečitatelné z daní

Existuje několik případů, kdy je zdravotní pojištění odečitatelné z daní.

Jste osoba samostatně výdělečně činná

Pokud jste osoba samostatně výdělečně činná, vaše pojistné na zdravotní pojištění může být odpočitatelné.

Pokud jste osoba samostatně výdělečně činná a nemáte nárok na zdravotní plán sponzorovaný zaměstnavatelem prostřednictvím zaměstnání vašeho manžela (nebo jiného zaměstnání, které zastáváte), možná budete moci odepsat pojistné na zdravotní pojištění. To zahrnuje pojistné i pro vašeho manžela a závislé osoby a může zahrnovat pojistné pro Medicare část A, část B, část C (Medicare Advantage) a část D. Ale v pojistném na zdravotní pojištění nemůžete odepsat více než jste vydělali na samostatné výdělečné činnosti.

Srážka zdravotního pojištění pro osoby samostatně výdělečně činné se provádí podle harmonogramu 1 formuláře 1040 (řádek 16 harmonogramu 1 2020 pro formulář 1040). To z něj činí odpočet „nad hranici“, což znamená, že snižuje váš upravený hrubý příjem. Způsob, jakým odpočet zdravotního pojištění u OSVČ funguje, má několik výhod:

• Pokud nerozpíšete své odpočty, budete i nadále těžit z úpravy příjmů u pojistného na zdravotní pojištění (a jen velmi málo lidí rozpisuje nyní, když zákon o snížení daní a pracovních míst výrazně zvýšil standardní odpočet).
• Mnoho odpočtů je vyřazováno při vyšších úrovních příjmů. Snížení vašeho příjmu o částku ročního pojistného na zdravotní pojištění vám může pomoci zůstat pod úrovní postupného vyřazování dalších odpočtů. To může zahrnovat nárok na pojistné na daňovou úlevu, což vám pomůže vyrovnat náklady na vaše zdravotní pojištění. Může to však být také kruhový proces, protože částku, která je zaplacena s pojistným na daň z pojistného, ​​nelze také odečíst prostřednictvím odpočtu zdravotního pojištění pro samostatně výdělečně činné osoby. IRS má proces určování výše vašeho odpočtu a dotace na pojistné za takových okolností.
• Některé odpočty lze provést, pouze pokud překročí určité procento vašeho příjmu. Čím menší je váš příjem, tím snazší je překročit tuto hranici a požadovat odpočty.

Platíte své vlastní pojistné a rozdělujete své odpočty

Pokud jste zaplatili pojistné na zdravotní pojištění ze svých vlastních peněz po zdanění, může být odpočitatelné v závislosti na tom, kolik utratíte a zda rozdělíte své odpočty (to je za předpokladu, že nejste samostatně výdělečně činní; pokud ano, ne Abyste mohli odečíst pojistné na zdravotní pojištění, musíte položky rozpisovat, jak je popsáno výše).

Například pokud jste si koupili individuální nebo rodinné zdravotní pojištění na výměně zdravotního pojištění vašeho státu nebo přímo od pojišťovny, možná budete moci zahrnout peníze, které jste zaplatili (z vlastní kapsy, bez jakékoli pojistné, která byla zaplacené vaším jménem) k vašemu měsíčnímu pojistnému na zdravotní pojištění jako podrobný odpočet daně. Srážka celkových léčebných výloh (včetně pojistného) je však omezená a částka, kterou můžete odečíst, bude záviset na vašem příjmu. Níže se dozvíte více o tomto omezení.

Některé pojistné Medicare lze započítat do celkových nákladů na lékařskou péči. Je možné, že budete moci odečíst část svých celkových výdajů na lékařskou péči, pokud rozdělíte své odpočty, jak je popsáno níže. Část Medicare část B, část C (Medicare Advantage), část D na předpis a doplňkové pojistné Medigap se započítávají do vašich celkových nákladů na lékařskou péči. (Všimněte si, že pojistné Medigap nelze odečíst na základě výše uvedeného odpočtu zdravotního pojištění pro samostatně výdělečně činné osoby. Lze je však zahrnout jako celkové léčebné výdaje pro lidi, kteří budou rozpisovat své odpočty).

Většina lidí neplatí prémii za část Medicare A. Pokud to však uděláte, můžete je započítat do celkových nákladů na lékařskou péči. Pokud jste pojištěni v rámci sociálního zabezpečení (i když jste ještě nezačali vybírat své důchodové dávky), dostanete Medicare část A automaticky, když vám bude 65 let, bez jakýchkoli pojistných, protože vy nebo váš manžel jste za to platili daně ze mzdy pracoval jsi. To je případ většiny lidí a v tomto případě není nic, co byste mohli odečíst pro část Medicare A.

Možná budete moci odečíst své pojistné Medicare část A, pokud vy a váš manžel:

• nezaplatil jste Medicare daně nejméně deset let, když jste pracoval, a
• dobrovolně jste se zapsali do Medicare části A a
• platíte měsíční pojistné části A.

Výše odpočtu vašeho zdravotního pojištění je omezená

Pokud jste schopni provést podrobný odpočet zdravotního pojištění, existují limity, kolik z vašeho pojistného můžete odepsat.

Pokud rozpisujete své odpočty a zahrnujete své pojistné na zdravotní pojištění jako odpočet zdravotních výdajů, můžete odečíst pouze zdravotní náklady, které přesahují 7,5% vašeho upraveného hrubého příjmu (tento limit se po konci roku 2020 zvýší na 10%. ).

Sečtěte své kvalifikované pojistné na zdravotní pojištění a všechny vaše způsobilébez náhradyléčebné výdaje, jako je odpočitatelná částka, výplaty a spoluúčast. Pokud jsou všechny dohromady vyšší než 7,5% vašeho upraveného hrubého příjmu, můžete odečíst část, která přesahuje 7,5% vašeho příjmu. Tato částka by byla zahrnuta spolu s dalšími rozepsanými odpočty, které máte. Mějte však na paměti, že jen velmi málo lidí považuje za užitečné rozpisovat odpočty, když je standardní odpočet mnohem větší, než tomu bylo dříve.

Pokud jste samostatně výdělečně činní a požadujete odpočet zdravotního pojištění pro samostatně výdělečně činné osoby podle přílohy č. 1 formuláře 1040, nemusíte si dělat starosti s hranicí příjmu ve výši 7,5%, protože odpisujete pojistné jako úpravu. spíše než na odpočet. Ve vašem případě je částka, kterou můžete požadovat, omezena vaší ziskovostí. Nemůžete požadovat úpravu svého příjmu u pojistného na zdravotní pojištění, které je větší než příjem, který generujete jako osoba samostatně výdělečně činná. Pokud však máte příjem na jeho podporu, můžete zahrnout celou částku, kterou jste zaplatili za zdravotní pojištění, a bude odečtena od vašeho příjmu před výpočtem daní. (Upozorňujeme, že pokud jste více než 2% akcionářem společnosti S-Corp a kupujete zdravotní pojištění na své vlastní jméno, můžete odpočet zdravotního pojištění pro samostatně výdělečně činné osoby použít pouze v případě, že vám společnost S-Corp uhradí pojistné a zahrnuje vrácenou částku na vašem W-2. V takovém případě je váš odpočet omezen na maximálně částku, kterou vám S-Corp uhradil a vykázal na vašem W-2.)