PhotoAlto / Frederic Cirou / Getty Images
Pojem „vysoce odpočitatelný zdravotní plán“ pravděpodobně zní docela jasně. Ale ve skutečnosti je to oficiální termín, který IRS definuje - neznamená to jen jakýkoli zdravotní plán s vysokou odpočitatelností.Zdravotní plány s vysokým odpočtem - často označované jako HDHP - musí dodržovat tři pravidla:
- Odpočitatelná částka musí být alespoň v určité výši, kterou každý rok stanoví IRS. Pro rok 2021 je minimální odpočitatelná částka 1 400 $ pro jednu osobu a 2 800 $ pro rodinu, které se od roku 2020 nezmění. (Pokrytí rodiny HDHP znamená pouze to, že plán zahrnuje kromě alespoň jednoho dalšího člena rodiny primární pojištěný.)
- Maximum z kapsy nemůže překročit určitou částku, kterou každý rok stanoví IRS. Pro rok 2021 je maximální hotovost na HDHP 7 000 $ pro jednotlivce a 14 000 $ pro rodinu. Tyto částky jsou vyšší než příslušné limity 6 900 $ a 13 800 $, které platily v roce 2020, ale o dost nižší než obecné maximální limity z kapsy, které platí pro plány, které nejsou HDHP.
- Plán nemůže platit za žádné preventivní služby, dokud není splněna minimální spoluúčast. To znamená, že preventivní návštěvy ordinace a recepty musí být pacientem hrazeny v plné výši (avšak za sjednanou sazbu zdravotního plánu, která je obecně nižší než částka, kterou účtuje poskytovatel zdravotní péče). Takže plán s předčitatelnými kopiemi za preventivní služby nejsou HDHP, i když splňují odpočitatelné a maximální požadavky na hotovost (je to proto, že při platbách je třeba, aby pacient zaplatil stanovenou částku - například 25 $ nebo 50 $ - a poté pojistitel zaplatí zbytek účet; to není povoleno pro preventivní péči na HDHP, dokud člen nedosáhne minimální odpočitatelné položky). IRS však rozšířil seznam služeb, které lze považovat za preventivní péči v rámci HDHP, a také umožňuje plány poskytovat předem odečitatelné výhody pro testování a léčbu COVID při zachování jejich stavu HDHP.
PhotoAlto / Frederic Cirou / Getty Images
Vysoký odpočitatelný zdravotní plán není totéž jako katastrofický zdravotní plán. „Katastrofický“ je termín, který se v minulosti používal k popisu jakéhokoli zdravotního plánu s vysokými náklady, ale ACA pro něj vytvořila konkrétní definici. Katastrofické zdravotní plány jsou k dispozici pouze lidem mladším 30 let a lidem, kteří mají výjimky z individuálního mandátu ACA. A katastrofické plány nikdy nemohou být HDHP, protože pokrývají tři preventivní návštěvy kanceláře předem odečitatelné a mají - expozice kapsy, která je vyšší než limity stanovené pro HDHP.
Abyste mohli přispět k HSA, potřebujete HDHP
Pokud chcete mít možnost přispívat na zdravotní spořící účet (HSA), musíte mít krytí pod HDHP. A opět to neznamená jen jakýkoli plán s vysokou odpočitatelností. To může být nejasným bodem, protože lidé někdy předpokládají, že mohou přispět k HSA, pokud má jejich zdravotní plán vysoký odpočet - ale musí to být skutečný HDHP, který se řídí pravidly IRS pro tento typ plánu.
Spolu s pokrytím HDHP také nemůžete mít žádný další zdravotní plán - s omezenými výjimkami pro doplňkové krytí - a nelze na vás požadovat závislost na daňovém přiznání někoho jiného. Pokud splňujete tato pravidla, jste považováni za způsobilé pro HSA, což znamená, že můžete přispívat HSA (nebo někdo jiný, včetně zaměstnavatele, může přispívat do vašeho HSA vaším jménem).
Existuje speciální pravidlo, které umožňuje člověku poskytnout maximální roční příspěvek do HSA, pokud se zaregistruje v polovině roku HDHP (i když je to až 1. prosince), ale pak musí zůstat krytý pod HDHP po celou dobu následujících Jinak nelze příspěvky HSA poskytovat za žádný měsíc, kdy nemáte nárok na HSA. Pokud například dosáhnete 65 let a zaregistrujete se v Medicare, musíte přestat přispívat do svého HSA, i když pokračujete v práci a stále jste zapsáni do HDHP svého zaměstnavatele.
Odpočítatelné položky na jiných než HDHP se rychle zvýšily
Vzhledem k tomu, že spoluúčast na všech zdravotních plánech v průběhu let vzrostla, minimální odpočty pro HDHP již nejsou ve skutečnosti tak „vysoké“ ve srovnání s odpočty na jiných než HDHP.
HSA a pravidla pro HDHP byla vytvořena na základě zákona Medicare Prescription Drug Improvement and Modernisation Act v roce 2003 a pro spotřebitele byla poprvé k dispozici v roce 2004. V té době byla minimální odpočitatelná hodnota HDHP 1 000 $ pro jednotlivce a 2 000 $ pro rodinné pokrytí. Od té doby se minimální odečitatelná částka HDHP pro rok 2021 zvýšila o 40% na 1400 USD a 2800 USD (nezměněno od roku 2020, ale vyšší než v předchozích letech).
Ale když se podíváme na odpočty obecně, zvýšily se mnohem významněji. V roce 2006 činila průměrná odpočitatelná částka u plánu sponzorovaného zaměstnavatelem pouhých 303 USD. Do roku 2019 vzrostla o téměř 450% na 1 655 USD, v roce 2020 se sice mírně snížila na 1 644 USD.
Průměrné odpočitatelné položky u všech typů plánů sponzorovaných zaměstnavatelem se tedy zvýšily mnohem rychleji než minimální odpočitatelné položky u HDHP a dosáhly bodu, kdy průměrná odpočitatelná část u plánu sponzorovaného zaměstnavatelem (včetně plánů, které nejsou HDHP) je nyní vyšší než minimální odpočitatelný pro HDHP (1 644 USD oproti 1 400 USD).
A na individuálním trhu jsou u lidí, kteří si kupují své vlastní zdravotní pojištění, průměrné odpočty ještě vyšší: U lidí, kteří si kupují své vlastní krytí mimo burzu, průměrné odpočty přesahují 4 000 $ u jednoho jednotlivce. Snížení sdílení nákladů (CSR) ) vedou k nižším odpočitatelným položkám přibližně u poloviny lidí, kteří si své plány koupí na burze. Průměrné odpočitatelné položky na burze jsou však podstatné pro lidi, kteří nemají nárok na CSR.
Ve většině případů - u plánů sponzorovaných zaměstnavatelem i u individuálních tržních plánů - mají HDHP tendenci mít odpočitatelné položky, které jsou vyšší než minima povolená IRS. ale je zřejmé, že průměrné odpočitatelné položky ve všech plánech jsou nyní v rozmezí „vysoké odpočitatelné“, pokud jde o konkrétní požadavky na HDHP.
Zatímco koncept vysoké odpočitatelné položky se může zdát strašidelný, tyto plány určitě stojí za zvážení, pokud máte jednu z možností, zvláště pokud máte prostředky, jak přispět k HSA a využívat daňové výhody, které s tím souvisejí. Odpočitatelná částka nemusí být tak vysoká, jak očekáváte, a jak budeme hovořit za okamžik, maximum z kapsy na HDHP může být nižší než maximum z kapsy na ostatních dostupných plánech vy.
Snižte maximum z kapsy s HDHP
Když debutovaly HDHP v roce 2004, IRS omezila jejich maximální out-of-pocket expozici na 5 000 $ pro jednotlivce a 10 000 $ pro rodinu. Tyto limity jsou indexovány pro inflaci každý rok. V průběhu 17 let se od roku 2021 zvýšily o 40% na 7 000 USD, respektive 14 000 USD.
V roce 2004 neexistovala žádná omezení, jak vysoká maxima z kapsy mohou být u jiných typů krytí zdraví - HDHP byly jedinečné, pokud jde o to, že mají federálně nastavený limit na to, jak vysoko jsou kapsy zapsané do kapsy expozice může být. A zatímco plány sponzorované zaměstnavatelem měly často poměrně velkorysé pokrytí s omezenými náklady z kapsy, nebylo neobvyklé vidět pětimístné limity z kapsy na individuálním trhu pro lidi, kteří si zakoupili vlastní zdravotní pojištění. Zloženie: 100% bavlna.
Ale počínaje rokem 2014 zavedl zákon o cenově dostupné péči stropy pro náklady v síti z kapsy pro všechny plány, které nebyly babičkami ani dědečky. Tyto čepice jsou indexovány každoročně, takže maxima z kapsy jsou povolena v rámci ACA se každý rok zvyšovaly.
Ale vzorec, který se používá k indexování obecného limitu pro maxima v kapse, není stejný jako vzorec, který se používá k indexování limitu v maximu pro kapsy pro HDHP. V roce 2014 byly tyto dva limity stejné. Hranice maxima z kapsy, která v daném roce platila pro HDHP, byla 6 350 $ pro jednotlivce a 12 700 $ pro rodinu, a stejná omezení platila také pro non-HDHP.
Ale od roku 2014 do roku 2021 se obecný strop pro out-of-pocket náklady na non-HDHP zvýšil o téměř 35% na 8 550 $ pro jednotlivce a 17 100 $ pro rodinu. Ve stejném období byl limit - maximální kapsy pro HDHP se zvýšily pouze o 10%, na 7 000 $ pro jednotlivce a 14 000 $ pro rodinu.
Výsledkem je, že lidé nakupující na individuálním trhu se zdravotním pojištěním budou mít tendenci vidět alespoň několik non-HDHP, které mají vyšší odpočitatelné položky a maximální částky - a nižší pojistné - než dostupné HDHP. A lidé, kteří se zapisují do zdravotního plánu od zaměstnavatele, by mohli zjistit, že maximální expozice mimo kapsu u možnosti HDHP (pokud je k dispozici) může být nižší než maximální expozice mimo kapsu u tradičnějšího plánu možnosti.
To může být protiintuitivní, protože máme tendenci myslet na HDHP jako na nízkonákladovou a odpočitatelnou možnost. Dynamika pravidel pro limity do kapsy však pomalu vyústila v to, že HDHP již ve většině oblastí nejsou plány s nejnižšími cenami. A i když HDHP mají tendenci být plány s nejnižšími náklady nabízenými zaměstnavateli, není neobvyklé, že u možností jiných než HDHP uvidíte vyšší celkové přímé náklady (ve spojení s předem odečitatelným krytím pro preventivní péči - existuje vždy kompromis).
Předodpočitatelná péče a služby HDHP
Podle podmínek ACA a následných federálních předpisů musí všechny zdravotní plány, které nejsou dědicem, plně pokrývat konkrétní seznam preventivní péče bez sdílení nákladů na pojištěnce. To znamená, že preventivní péče musí být kryta před odečitatelnou částkou a nelze účtovat žádné výplaty ani spoluúčasti.
HDHP však dříve nesměli platit za zdravotní péči členů, dokud nebyla splněna minimální odpočitatelná částka (tj. Alespoň 1400 USD v roce 2021). V roce 2013 vydal IRS regulační pokyny, které objasnily, že zdravotní plán může být v souladu s pravidly preventivní péče ACA a stále může být HDHP. Výsledkem je, že HDHP pokrývají preventivní péči stejným způsobem jako jiné zdravotní plány: pre -číslitelné a aniž by člen musel za službu platit cokoli (pokud jsou poskytovány jiné služby než doporučená preventivní péče, bude muset člen uhradit plnou cenu - dle sjednané sazby sítě - pokud dosud nesplnil odečitatelné).
Pravidlo IRS, které umožňuje HDHP poskytovat předem odečitatelné krytí, se vztahuje pouze na preventivní péči, která je nařízena federální vládou (ačkoli jak je popsáno níže, tato pravidla byla od roku 2019 trochu uvolněna a znovu v roce 2020 k řešení pandemie COVID) . To může způsobit konflikt pravidel, když státy překročí to, co vyžaduje federální vláda.
Například federální pravidla definují jako preventivní péči všechny typy antikoncepce pro ženy (včetně podvázání vejcovodů), takže jsou plně pokryty zdravotními plány, které nezůstaly chráněny. Federální pravidla však nevyžadují, aby pojišťovny kryli vasektomie u mužů. A když některé státy začaly požadovat odečitatelné krytí mužské antikoncepce, ukázalo se, že jejich obyvatelé již nebudou moci přispívat k HSA, protože jejich zdraví plány by již nebyly považovány za HDHP, pokud by splňovaly státní pravidla. Za tímto účelem vydal IRS počátkem roku 2018 přechodnou úlevu, která HDHP umožnila poskytovat odečitatelné krytí mužské antikoncepce do konce roku 2019, aniž by ztratila status HDHP. To poskytlo státům čas na revizi jejich zákonů, aby mohly poskytovat výjimky pro HDHP, takže nejsou povinni poskytovat žádnou péči - kromě federálně požadovaných preventivních služeb - před dosažením minimálního odpočtu.
Pokud se podíváte na státní legislativu týkající se pověření k pojištění, často uvidíte speciální pravidla pro HDHP. Například zákon, který byl přijat v New Jersey v roce 2020, vyžaduje, aby zdravotní plány omezovaly výdaje na léky zapsané do kapsy od roku 2021 na maximálně 150 $ / měsíc (250 $ / měsíc v případě bronzových nebo katastrofických plánů) Tento zákon má ale výjimku pro HDHP, přičemž upozorňuje, že mohou i nadále požadovat, aby člen platil plné náklady na recepty, dokud nebude splněna federálně stanovená minimální spoluúčast. Pokud by tato výjimka nebyla zapsána do pravidla, všechny státem regulované (tj. Pojištění, které není pojištěné) HDHP v New Jersey by ztratily status HDHP podle podmínek tohoto nového zákona, protože by musely začít pokrývat část nákladů na zdravotní péči svých členů před odečitatelnou částkou, pokud a kdy člen potřebuje drahé léky.
Ačkoli pravidla pro odečitatelné pokrytí v rámci HDHP jsou poměrně přísná, IRS v této otázce prokázal flexibilitu. Kromě přechodné úlevy na antikoncepci u mužů vydala agentura v roce 2019 také nová pravidla, která rozšiřují seznam služeb, na které lze v rámci HDHP poskytovat preventivní péči.
Podle nového pokynu může HDHP poskytnout předem odečitatelné pokrytí několika konkrétních způsobů léčby, když mají pacienti určité specifické stavy:
- ACE inhibitory a / nebo beta-blokátory mohou být kryty u pacientů s městnavým srdečním selháním nebo ischemickou chorobou srdeční.
- Testování statinů a cholesterolu s nízkou hustotou lipoproteinů (LDL) může být pokryto u pacientů se srdečními chorobami.
- U pacientů s hypertenzí mohou být pokryty monitory krevního tlaku
- U pacientů s diabetem mohou být zahrnuty ACE inhibitory, látky snižující hladinu glukózy (včetně inzulínu), screening retinopatie, glukometry, testování hemoglobinu A1c a statiny.
- U pacientů s astmatem lze zakrýt inhalátory a špičkové průtokoměry
- U pacientů s osteoporózou nebo osteopenií může být zahrnuta antiresorpční léčba.
- Testování mezinárodního normalizovaného poměru (INR) lze zahrnout u pacientů s onemocněním jater nebo poruchami krvácení.
- U pacientů s depresí mohou být zahrnuty selektivní inhibitory zpětného vychytávání serotoninu (SSRI).
Aby bylo jasno, HDHP nejsouPožadovanépokrýt některou z těchto služeb předem odečitatelnou, protože tyto nejsou součástí mandátu preventivní péče ACA. Takže HDHP, stejně jako jiné než HDHP, mohou stále mít plány plánů, které ukládají sdílení nákladů, včetně odpočtů, kopií a spoluúčasti. Nové pokyny IRS však poskytují pojišťovnám HDHP určitou flexibilitu, pokud jde o schopnost poskytovat předem odečitatelné pokrytí některých služeb, které mohou pomoci udržet chronické stavy členů pod kontrolou a pomoci jim zůstat zdravějšími v dlouhodobém horizontu.
IRS také v roce 2020 zveřejnila pokyny, které HDHP umožňují pokrýt testování COVID-19 bez sdílení nákladů, stejně jako léčbu COVID-19. Federální vláda a mnoho státních vlád vyžaduje prakticky všechny plány zdravotního pojištění k úhradě náklady na testování COVID, aniž by bylo nutné, aby člen platil copay, spoluúčast nebo spoluúčast. Neexistuje však žádný federální požadavek (a jen velmi málo státních požadavků), aby zdravotní plány plně hradily náklady na léčbu COVID. Někteří pojišťovny s tím dobrovolně souhlasily, a pokud se jedná o plány HDHP, pokyny IRS jim umožňují zachovat si status HDHP a zároveň platit za odpočitatelnou léčbu COVID.
